Две командировки подряд: как верно оформить
Если компания активно работает с другими городами или странами, командировки могут стать частым явлением в жизни сотрудников. Иногда нужно сделать несколько служебных поездок подряд и тогда там, где кончается одна командировка, начинается другая. Например, сотрудник направляется в командировку в Великобританию с 10 по 15 июня, затем с 15 по 26 июня — в Данию.
Как правильно оформлять такую поездку: нужен ли второй приказ или можно ехать по одному? Как сотруднику получить компенсацию расходов, если он не успевает подготовить авансовый отчёт и сразу уезжает в новую командировку? Как в документах квалифицировать день, который оказывается одновременно началом одной командировки и концом другой? Будем разбираться.
Законное основание
Информация о порядке оформления командировки указана в Трудовом кодексе РФ, главе 24, а также в Постановлении Правительства РФ от 13.10.2008 N 749. В этих документах нет никаких ограничений по количеству командировок и их пересечению. Срок командировки определяет сам работодатель и, если служебные задачи требует вернуться домой и сразу снова уехать, то такая командировка возможна. Сотрудник также может отправиться во вторую командировку сразу после первой поездки, не заезжая на основное место работы.
При этом командированный не может рассчитывать на двойную выплату суточных за день, когда пересекаются две командировки. Если работодатель оплатил расходы за последний день одной поездки, но в тот же день началась вторая командировка — больше ничего не компенсировать не нужно. Суточные рассчитываются на каждый день нахождения в поездке в одном экземпляре, даже если формально это две командировки. Так что, чтобы понять, сколько суточных полагается сотруднику, можно просто посчитать количество дней вне дома.
Оформить такие командировки можно по-разному: как две поездки или как одну объединённую.
Оформление двух командировок
Чтобы оформить две разные командировки, работодатель должен издать два приказа о направлении в поездку. Сотрудник получает аванс на обе командировки перед отъездом. После возвращения из второй поездки работник также составляет и сдаёт два авансовых отчёта.
Объединение двух командировок в одну
Если работодатель заранее знает, что служебные задачи потребуют нескольких поездок подряд, он может объединить их. Командировка может быть оформлена на основании одного приказа, но командированный направится в несколько пунктов назначения. В приказе нужно обязательно указать все эти пункты назначения и прописать обязанности сотрудника на каждом из них.
Аванс выдаётся также перед началом поездки, но после возвращения из второго пункта назначения командированный готовит один общий авансовый отчёт.
Похожие статьи
Как получить бонусы в отеле, если вы часто ездите в командировки
Какие бывают программы лояльности, как получить отельные баллы и сколько нужно возмещать сотруднику, если в командировке он расплатился бонусами
Аренда жилья для работника за границей
Учёт и оплата дополнительных услуг, предлагаемых отелем помимо проживания
Какие услуги отеля можно компенсировать в командировке и как правильно всё оформить Как Оформить Командировку Сотруднику в 2023 Году.
Проводки по учёту командировочных расходов
Для проведения командировочных расходов по бухгалтерии используются такие счета:
- При выдаче аванса:
- Дебет 71 — Кредит 50 — сотруднику выдан аванс наличными из кассы, бухгалтер оформил расчётно-кассовый ордер (РКО), сотрудник его подписал.
- Дебет 71 — кредит 51: аванс перевели со счёта фирмы на счёт работника. Подтверждением выдачи аванса служит банковская платёжка.
- Дебет 10 — Кредит 71 — покупка материалов (если они приобретались во время командировки).
- Дебет 41 — Кредит 71 — покупка товаров.
- Дебет 20 — Кредит 71, Дебет 26 — Кредит 71, Дебет 24 — Кредит 71 — торговая или производственная деятельность предприятия.
- Дебет 50 — Кредит 71 — сотрудник израсходовал аванс не полностью, остаток вернул в кассу наличными.
- Дебет 51 — Кредит 71 — аванс израсходован не полностью, остаток работник перечислил на расчётный счёт.
- Дебет 71 — Кредит 50 — сумма перерасхода возвращена работнику наличными из кассы, оформлен расходный кассовый ордер.
- Дебет 71 — Кредит 51 — сумма перерасхода перечислена с расчётного счёта предприятия на расчётный счёт работника.
- Дебет 94 — Кредит 71 — аванс в части, за которую работник не отчитался (например, потому что потерял подтверждающие документы), или в сумме не утверждённых работодателем расходов, списывается с недостачи компании.
- Дебет 70 — Кредит 94 — часть аванса, подлежащая возврату, подлежит удержанию из зарплаты работника.
Фотогалерея: варианты проводок по командировочным расходам
Проводки по командировочным расходам сверх выданного аванса Проводки по бухучёту командировочных расходов Проводки по командировочным расходам, не принятым работодателям, их сумма подлежит возврату в кассу или на счёт предприятия Проводки по командировочным расходам, оплаченным работодателем с расчётного счёта фирмы Проводки по расходам работодателя на билет для командированного сотрудника, оплаченный с расчётного счёта компании (билет учитывается на субсчёте 3 счёта 50 «Касса»)
Пример учёта расходов на командировку
Компания направила в командировку сотрудника на 10 дней. Его суточные равны одной тысяче рублей в день, на дорогу туда и обратно он потратил 10 тысяч рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Проживание в гостинице обошлось ему в восемь тысяч рублей, в том числе НДС 1440 рублей. Компания является плательщиком НДС.
Учитывая, что сумма аванса была равна 25 тыс., перерасход составил 3 тысячи рублей. Какие Документы Для Командировки в 2023 Году.
Проводки по командировочным расходам из примера (таблица)
Сумма. Дебет. Кредит. Название операции. 25000 71 50 Выданы денежные средства под отчёт из кассы. 8200 20 71 Списаны расходы на билеты без учёта НДС. 1800 19 71 Выделен НДС по расходам на билеты. 1800 68 НДС 19 НДС направлен к возмещению. 8000 20 71 Списаны расходы на гостиницу без учёта НДС. 1440 19 71 Выделен НДС по расходам на гостиницу. 1440 71 19 НДС направлен к возмещению. 10000 20 71 Списаны суточные. 3000 71 50 Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного аванса. «Командировка» человека, не работающего в организации
Это — не командировка, а договор оказания услуг с возмещением понесенных расходов.
- Заключается договор оказания услуг с возмещением (компенсацией) понесенных расходов. В котором отдельно оговаривается сумма вознаграждения затрат по проезду, проживанию.
- Подписывается Акт выполненных работ с приложением документов по расходам (билеты, счета гостиницы и тп)
- Суточные, как при командировке сотрудника, не является нормированным расходом организации, это отдельный расход по договору оказания услуг, которые нужно учесть отдельно в составе оплаты по договору.
- Сумма вознаграждения подлежит обложению страховыми взносами в ПФ РФ и ФФОМС, кроме ФСС и НС. А также НДФЛ.
Чтобы можно было оплатить как командировочные расходы, с посторонним человеком заключается срочный Трудовой Договор с выплатой зарплаты. В этом случае возможно оформление именно командировочных расходов (с суточными). Командировка Какие Документы Оформлять 2023.
Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации
🟠 Пройдите опрос и получите консультацию бесплатно:
Загрузка...
