Срок командировки
Срок командировки – это временной интервал, который начинается в день выезда работника в командировку и заканчивается в день возвращения обратно. На данный момент ограничения по продолжительности командирования не существует. Срок определяет работодатель с учетом времени на дорогу, сложности задания, режима работы принимающей стороны и т. д.
Однако бессрочной командировка быть не может, т. к. в соответствии со ст. 166 ТК РФ – это служебная поездка на определенный срок.
Поэтому, направляя работника в такую поездку, указывайте в приказе дату ее окончания и делайте расчет суточных при командировке. В этом случае работник не останется без денег в чужом городе или стране. А в случае продления командировки внесите в приказ изменения. Когда Выплачиваются Суточные до Или После Командировки.
Выводы
Отправка сотрудника в рабочую поездку должна сопровождаться выплатой соответствующих денежных средств. Данное правило регламентировано 167 статьей ТК РФ.
Время нахождения в командировке оплачивается по среднему. Если полученная при расчете сумма ниже среднемесячного заработка сотрудника, работодатель может назначить специалисту оплату до оклада, с помощью которой будет урегулирована разница. Как Правильно Рассчитать Командировочные в 2024 Году.
НДФЛ и другие удержания с суточных
Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.
В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ. Как Правильно Считать Суточные в Командировке Пример.
Суточные за командировку длиною в день
Интересная ситуация возникает, если сотрудник вынужден отправиться в командировку длительностью в сутки. В этом случае существует своя особенность оплаты суточных. К примеру, заграничная поездка оплачивается в размере пятидесяти процентов от полной суммы суточных.
В это же время командировка в пределах страны оказывается менее выгодной. Суточные за этот день не начисляются. Однако стоит помнить, что это актуально только тогда, когда день отъезда и прибытия совпадают. Если отъезд был в одиннадцать вечера предыдущего дня, то командировка считается двухдневной.
Порядок расчета суточных при заграничных командировках
Для более детального понимания правил расчета общего размера аванса, предоставляемого сотруднику, командируемому за границу, приведем наглядный пример:
Гражданин Иванов, трудоустроенный в компании ООО «Стафф» был командирован в Германию на 4 дня (5.08.19 – 8.08.19 гг.). В организации не разработано положения, устанавливающего собственного размеры суточных для работников, отправляющихся в деловые поездки за рубеж, поэтому работодатель предоставляет выплаты в соответствии с Постановлением Правительства №812. Величина суточных при выезде из России в Германию составляет 65 долларов США/сутки. Необходимо определить подотчетную сумму, которую следует выплатить Иванову на период всей поездки.
- Первые сутки (день пересечения границы Германии – 5.08.19 г.) оплачиваются по курсу валюты, соответственно: 65 долларов;
- Вторые и третьи сутки (6.08.19 – 7.08.19 гг.), на протяжении которых Иванов находится в Германии, также подлежат оплате в валюте: 65*2 = 130 долларов;
- Четвертые сутки (день возвращения из Германии в Россию – 8.08.19 г.) уже будут оплачены по тарифу нахождения в нашей стране, соответственно, 700 руб.;
- Таким образом, за первые три дня командировки Иванову должны быть начислены: 65 + 130 = 195 долларов США = 12 499,5 руб. (1$ = 64,1 руб.);
- За весь период командировки размер аванса будет составлять: 12 499,5 + 700 = 13 199,5 рублей
В форме комментариев Вы можете задать уточняющий вопрос, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая. Для более оперативного ответа свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.
Пример расчета командировочных расходов
- К примеру, работник направлен в рабочую командировку по России на срок в две недели. Среднедневной заработок на предприятии составляет 500 рублей. Тогда размер компенсации: 14 × 500 = 7 000 рублей.
- Пусть, сотрудник направлен в Эстонию на одну неделю. Среднедневной заработок на предприятии составляет три тысячи рублей.
- Сумма, облагаемая НДФЛ: 3 000 – 2 500 = 500 рублей.
- Сумма, не облагаемая подоходным налогом: 2 500 × 7 = 17 500 рублей.
- Суточные, подлежащие налогообложению: 500 × 0,87 × 7 = 3 045 рублей.
- Итоговая сумма компенсации: 17 500 + 3 045 = 21 545 рублей.
ВНИМАНИЕ! Денежные средства выдаются в течение всего периода командировки, вне зависимости от того, день рабочий или выходной.
Действующий юрист по Трудовому праву, руководитель отдела кадров. Стаж работы более 10 лет.
Заключение
Оформление командировочных и суточных выплат — довольно простая процедура, не требующая много времени. Работник может примерно рассчитать размер оплаты, которую получит за исполнение служебных обязанностей в командировке: она равна его среднего заработку за рабочий день, умноженному на количество дней командировки.
Если командировка и исполнение рабочих обязанностей выпадают на выходные дни, оплата удваивается. Главное, зафиксировать этот факт документально. Бухгалтеры обычно начисляют данные выплаты через программу «1 С: зарплаты и управление», что ещё больше упрощает процедуру.
Вывод
Оформление выплат командировочного характера производится непременно. При этом, такие выплаты отражаются в бухгалтерской документации, и обязательно учитываются в расходах, в случае необходимости расчета чистого дохода на уплату налогов. Кроме всего прочего, в законодательстве определено, что в качестве выплат командировочного характера можно указывать данные расходов на транспортные услуги, как до места командировки, так и по месту (в случае необходимости).
Кроме того, обязательно выплачиваются суточные, а также иные дополнительные выплаты, которые покрывают сформированные расходы. Бухгалтер обязан предварительно произвести расчет предполагаемой суммы расходов, и работнику предоставляется аванс. После окончания всех работ в командировке, работник составляет отчет, а также прилагает документы, подтверждающие расходы. Если выданного аванса недостаточно для покрытия расходов, формируется доплата. Если аванс превышает выплаты, работник сдает остаток средств в кассу предприятия.
Правила поведения пользователей на сайте
Приступая к рассмотрению вопроса оплаты командировки, следует заметить, что общая сумма выплат работнику в этом случае состоит сразу из нескольких частей:
Правовые основы проплаты труда в служебной поездке заложены Трудовым кодексом — ст. 167 ТК гарантирует наёмным сотрудникам все вышеперечисленные возмещения и вознаграждения, сохранение трудового места на время отсутствия. Особо среди этих гарантий выделяется (возможно, по причине достаточно чёткой конкретизации уже на этом этапе) оплата труда по средней зарплате.
Средний заработок сотрудника — величина, которая применяется при расчёте многих показателей оплаты труда — проплаты отпуска, компенсации за него, больничных, выходных пособий и пр. При этом правила расчёта названной величины в зависимости от конкретной цели могут существенно разниться.
Постановление №922 регламентирует сразу два порядка исчисления средней зарплаты: первый из них — универсальный (он подходит для общей массы выплат, в том числе и для вознаграждения за труд в командировке), второй — специализированный (для расчёта оплаты отпусков и компенсаций за них). Ещё один порядок расчёта рассматриваемой величины установлен для пособия по нетрудоспособности — его регламентирует отдельный документ.
Принципиальное отличие расчёта среднего заработка для командировок от расчёта такой же величины для отпусков — в первом случае подсчёт производится в рабочих днях, в то время, как во втором — в календарных.
После того как определён период подсчёта и количество входящих в него дней, наступает время для определения круга выплат. Пункт 2 Положения №922 очерчивает его вполне чётко — это все выплаты, вошедшие в систему оплаты труда. Так, сюда не относятся:
Имея сумму среднедневной зарплаты, достаточно просто можно рассчитать размер оплаты труда за период командировки. Достаточно лишь умножить её на количество командировочных дней.
Пример 6 (исходные данные см. в примерах 1, 2, 5). Срок командировки С.И. Павлина — 3 рабочих дня. Расчёт оплаты труда за эти дни (без учёта суточных и возмещения расходов):