Справка об Уплате Единого Налога на Вмененный Доход

Определение показателей

• Физический показатель. За его единицу можно взять численность объектов торговли и работающих сотрудников фирмы, площадь зала для торговли, количество транспортных средств и т.д.
• Величина коэффициента-дефлятора установлена законодательно Министерством экономического развития. В 2017 года она была равна 1,798, а в 2018 году – 1,868, а в 2024 году установлена в размере 2,063.
• Величина корректирующего коэффициента ЕНВД может быть установлена местными органами власти в каждом регионе по-своему. Она зависит от вида деятельности фирмы и места ведения бизнеса. Для того, чтобы узнать значение данного коэффициента, необходимо зайти на сайт налоговой службы, отыскав нужный регион и нужное значение.
• Ставка по ЕНВД может быть снижена в некоторых регионах на уровне местных властей.

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 формируется под влиянием следующих факторов:

Данный коэффициент имеет особенности для разных мест ведения бизнеса, что отражено в таблице ниже.

Справка об Уплате Единого Налога на Вмененный Доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса. С 2013 года ЕНВД применяется добровольно. Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Для организаций это форма ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Вводится в действие региональными нормативными актами. То есть на территории вашего региона она может как действовать в отношении отдельных видов деятельности, так и не действовать.

На ЕНВД не могут перейти организации и ИП, если средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) у них превышает 100 человек.

ИП, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество физлиц (в части имущества, применяемого в деятельности).

Организации и ИП на ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключениям ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Ставка налога установлена в размере 15% от величины вмененного дохода.

Сумма налога уплачивается не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Налоговая декларация подается не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Организации и ИП, уплачивающие страховые взносы за сотрудников, могут уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

ИП, не имеющие работников, могут уменьшить сумму налога на 100% уплаченного взноса.

Справка об Уплате Единого Налога на Вмененный Доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является одним из 4-х специальных налоговых режимов ИП:

Первые три режима налогообложения индивидуальных предпринимателей были рассмотрены в предыдущих материалах:

В данном материале рассмотрим четвертый из перечисленных специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей — единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Отличительной особенностью специального налогового режима ЕНВД для ИП является:

Налог ЕНВД для ИП вводится по решению местных властей и только по определенным видам деятельности.

С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога:

Начиная с 2013 года, переход на специальный налоговый режим ЕНВД утрачивает обязательный характер и осуществляется по желанию индивидуального предпринимателя.

налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых налогом ЕНВД;

налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой налогом ЕНВД.

Уплата индивидуальным предпринимателем налога ЕНВД состоит из нескольких последовательных шагов.

Шаг 1. Вникаем в особенности единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для ИП.

С 2013 года на специальный налоговый режим ЕНВД индивидуальные предприниматели могут перейти добровольно, если:

режим ЕНВД введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где ИП осуществляет свою деятельность;

в нормативном правовом акте о введении налога ЕНВД для ИП упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

На специальный налоговый режим ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (при соблюдении ряда условий);

оказание услуг по временному размещению и проживанию (при соблюдении ряда условий);

оказание услуг по передаче во временное владение и/или в пользование торговых мест (при соблюдении ряда условий).

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется специальный налоговый режим ЕНВД:

приведен в статье 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ;

базовая доходность и физические показатели, характеризующие эти виды деятельности, закреплены статье 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ.

Наряду со специальным налоговым режимом ЕНВД индивидуальный предприниматель может применять и другие налоговые режимы:

вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под специальный налоговый режим ЕНВД, и

ЕНВД: кто может применять

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2024 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2024 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарные услуги;
3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
4. розничную торговлю;
5. услуги в области общественного питания;
6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
7. размещение наружной рекламы;
8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

• среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
• ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.

О том, что с 2015 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД. Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.