Недостача материалов на общезаводском складе, если виноватое лицо

92. Бухгалтерская запись Д-т сч 44 «Расходы на продажу» — К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» означает:

93. Списание недостачи материалов в цеховых кладовых в пределах норм естественной убыли отражается бухгалтерской записью:

101. Недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относят на:

102. Основные средства, которые находятся в момент инвентаризации вне места нахождения организации, инвентаризуется:

2) 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закончена инвентаризация;

108. При отсутствии одного из членов инвентаризационной комиссии при инвентаризации:

5) количество инвентаризаций в отчётном году, дата их проведения устанавливается руководителем организации, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

110. Суммы недостач товарно – материальных ценностей в сличительных ведомостях указывают:

4) система структурных элементов, их связь с первичными документами, а также способы представления результатной учётной информации.

112. Регистры бухгалтерского учёта по признаку последовательности регистрации записей в них подразделяются на:

113. Регистры бухгалтерского учёта по степени обобщения в них информации подразделяются на:

116. При неисправности дебетовых и кредитовых оборотов по синтетическим счетом ошибки выявляют:

117. В зависимости от видов используемой техники различаются форма бухгалтерского учёта:

4) не возможно, так как на всех предприятиях разный уровень использования средств сбора и передачи информации.

120. Записи по синтетическим и аналитическим счетом в журналах – ордерах совмещаются способом:

Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
ДаНет, никогда

124. Для регистрации хозяйственных операций при мемориально – ордерной форме используются:

128. Первым отчётным периодом для вновь создаваемых предприятий после 1 октября считаются:

1) период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года;

129. Выберите правильный порядок записи в учётных регистрах при упрощённой форме учёта:

1) первичный документ; книга учёта хозяйственных операций; ведомости; бухгалтерский баланс;

2) первичный документ; ведомости; книга учёта хозяйственных операций; бухгалтерский баланс;

135. Ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт:

136. Учётная политика подлежит оформлению соответствующей организационно – распределительной документацией:

3) консалтинговой и аудиторской фирмами, органом, утверждающим стандарты бухгалтерского учёта.

142. Учётная политика предполагает, что все доходы и расходы, полученные и понесенные в отчётном периоде, считаются доходами и расходами отчётного периода:

1) независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств;

144. В соответствии с положением об учётной политике косвенные расходы списываются в конце квартала на счёт:

145.В соответствии с положением об учётной политике резерв по сомнительным долгам на предприятии должен создаваться за счёт:

147. Прибыль от реализации на предприятии определяется как разница между выручкой:

баннер

148. Документы, служащие основанием для приёмки и выдачи товарно – материальных ценностей и денежных средств, являются действительными с подписью: Недостачи и Потери от Порчи Материальных Ценностей в Цехах Включаются в Состав Расходов.

Налоговые последствия «сверхнормативности»

Налог на прибыль. Недостачи в пределах НЕУ в налоговоприбыльном учете отражают точно так же, как и в бухгалтерском. Никаких разниц тут не возникает.

Да и сверхнормативные недостачи к возникновению разниц, чаще всего, не приведут.

Осуществлять корректировки финрезультата придется лишь в том случае, если задолженность по претензии на сумму сверхнормативной недостачи будет признана безнадежной

НДС. А вот для целей НДС-обложения нормативный статус недостачи имеет решающее значение.

Так, если недостача вписывается в НЕУ, предприятие имеет право отразить ее сумму в составе налогового кредита (НК). И никаких доначислений при этом производить не должно. Правда, налоговики считают, что не начислять НДС в таком случае можно только при условии, что сумма такой недостачи включена в стоимость готовой продукции, подлежащей обложению НДС (БЗ 101.04) (подробнее об этом см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 47, с. 10).

Если же недостача — сверхнормативная, а НК на недостающую сумму был отражен, предприятию придется начислить компенсирующие НО согласно п.п. «г» п. 198.5 НКУ исходя из стоимости приобретения недостающих ТМЦ. Хотя и с этим налоговики не совсем согласны. Они предлагают начислять компенсирующие НО только при условии, что лицо, виновное в сверхнормативной недостаче, не установлено. Если же такое лицо есть, то НДС, по мнению фискалов, следует начислять на сумму полученного возмещения, расценивая его как компенсацию стоимости недостающих ТМЦ (см. БЗ 101.15). То есть, они считают, что основанием для начисления НДС-обязательств в данном случае, является «общепоставочный» п. 188.1 НКУ (ср. 025069200).

Пример 1. Магазин получил с оптовой базы в упаковке производителя автотранспортом товары бытовой химии в пластиковой потребительской таре на сумму 240 тыс. грн. (в том числе НДС — 40 тыс. грн.). При приемке товара магазином выявлен бой на сумму 600 грн. (в том числе НДС — 100 грн.). Установлено, что в сверхнормативных потерях виновен продавец, который допоставил товар согласно выставленной претензии.

НЕУ при получении товаров бытовой химии в пластмассовой таре со складов оптовых баз в упаковке производителя автотранспортом составляет 0,2 % (п. 2.4 Норм № 68): 240 тыс. грн. х 0,2 % = 480 грн.

2) Рассчитываем сверхнормативные потери (на эту сумму выставляем претензию продавцу). Сумма Выявленных Недостач Материальных Запасов Сверх Норм Естественной Убыли Проводка.

Недостача на упрощенке

По общему правилу, доходы единоналожников (физлиц и юрлиц) включают доходы (п. 292.1 НКУ), полученные в течение отчетного периода в денежной форме (наличной/безналичной), а также (в случаях, определенных п. 292.3 НКУ) в материальной или нематериальной форме. Поступления, которые не включаются в состав «единоналожного» дохода, перечислены в п. 292.11 НКУ.

Как видим, в любом случае, в периоде списания недостачи «единоналожного» дохода не будет, поскольку отсутствует факт получения дохода в денежной, а также в материальной или нематериальной форме. То есть такая операция не вписывается в рамки пп. 292.1, 292.3 НКУ.

А вот когда выявлено виновное лицо (признан доход в бухучете) и такой виновник компенсирует плательщику убытки, связанные с недостачей товара предприятие, действительно, получает доход в денежной форме. Причем такое денежное поступление не входит в «исключающий» перечень доходов (п. 292.11 НКУ). Следовательно, полученная от виновного лица компенсация убытков в связи с выявленной недостачей облагается единым налогом.

Вместе с тем, как приписывает п. 292.15 НКУ, доход, полученный в качестве компенсации (возмещения) по решению суда за любые предыдущие (отчетные) периоды, не учитывается в предельном объеме дохода, дающем право субъекту хозяйствования зарегистрироваться плательщиком единого налога и/или находиться на упрощенке в следующем налоговом (отчетном) периоде.

Такую же позицию высказывают налоговики в отношении юрлиц-единоналожников (см. 108.01.02 БЗ). При этом относительно физлиц-упрощенцев они упоминают исключительно п. 292.15 НКУ (см. 107.04 БЗ). Хотя, полагаем, что аналогичный вывод, в части включения полученной компенсации в объект обложения единым налогом, вполне подойдет для физлиц-упрощенцев на 3 группе единого налога (подробнее см. с. 46).

Для закрепления информации приведем пример списания сверхнормативных потерь в табл. 2. Недостача и Порча Материалов Выявленные на Складах Списываются Записью по кт 10 и дт.

Отражена недостача Д-т 94 К-т 10
зачет недостачи излишками в бух. учете не отражается, просто в сличительной ведомости выводится результат и если получится недостача, то проводка первая.

помогите составить проводки

Отражена недостача Д-т 94 К-т 10
зачет недостачи излишками в бух. учете не отражается, просто в сличительной ведомости выводится результат и если получится недостача, то проводка первая.

разница между рыночной и фактической отнесена Д-т 73 К-т 98 и Д_т 98 К-т 68-НДС. Погашена недостача Д-т 50(51)К-т 73,
списана стоимость на прочие доходы после погашения недостачи Д-т 98 К-т 91.1

Дебет 94 Кредит 60
— общая сумма стоимости недостающих материалов (товаров) или материалов (товаров) , испорченных в пути
Дебет 16 Кредит 94
— сумма недостачи или порчи в пределах норм естественной убыли
Дебет 94 Кредит 16
— сумма отклонений в стоимости материалов или товаров в части, относящейся к стоимости недостающих или испорченных материалов
Дебет 94 Кредит 19 субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

Недостача материалов в пути сверх норм естественной убыла отражается в учете записью

Дебет 94 Кредит 60
— общая сумма стоимости недостающих материалов (товаров) или материалов (товаров) , испорченных в пути
Дебет 16 Кредит 94
— сумма недостачи или порчи в пределах норм естественной убыли
Дебет 94 Кредит 16
— сумма отклонений в стоимости материалов или товаров в части, относящейся к стоимости недостающих или испорченных материалов
Дебет 94 Кредит 19 субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

вы что решили решить свои проблемы за счет проекта Ответы, а самому подумать ((((((((((((

Недостача ценностей в пределах норм естественной убыли в цехе основного производства списывается с кредита счета 94 "Недостачи и потери от порчи

Как быстро выучить стихотворение наизусть? Запоминание стихов является стандартным заданием во многих школах.

Как научится читать по диагонали? Скорость чтения зависит от скорости восприятия каждого отдельного слова в тексте.

Как быстро и эффективно исправить почерк? Люди часто предполагают, что каллиграфия и почерк являются синонимами, но это не так.

Как научится говорить грамотно и правильно? Общение на хорошем, уверенном и естественном русском языке является достижимой целью.

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *