Для соглашения ГПХ обязательной признается письменная форма. Текст документа должен включать такую информацию:
| Перечень всех работ | Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание |
| Сроки | В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме |
| Условия и сроки оплаты | По договору |
| Иные значимые условия | Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ |
Предметом всякого гражданско-правового договора может выступать лишь конкретный результат труда или исполнение строго обусловленного задания.
Порядок расторжения срочного трудового договора по истечении срока на больничном, читайте здесь.
Заказчик оплачивает не процесс осуществления работ, а конечный результат процесса. При исполнении задания исполнитель сам решает, каким образом ему действовать.
Заказчик не вправе влиять на ход процесса. То есть такие понятия трудового договора как режим труда, рабочее место, правила внутреннего распорядка, в договоре ГПХ отсутствуют.
Окончание исполнения заказанной работы или услуги непременно оформляется надлежащим документом, какой предусматривается текстом договора.
В основном таковым выступает акт приема-передачи исполненных работ или услуг. Подписанный сторонами акт становится основание для оплаты вознаграждения по договору.
В чем разница с трудовым соглашением
Нередко договор ГПХ представляется исполнителю как трудовой договор вследствие непонимания самим работодателем сути таких отношений.
Некоторые наниматели считают, что достаточно использовать за основу стандартный трудовой договор, заменив понятия «работодателя и работника» на «заказчика и исполнителя».
И то, и другое абсолютно неверно. Некоторая схожесть структуры просматривается, но трудовые договора действуют на основании трудового законодательства, а договора ГПХ – на основе Гражданского Кодекса.
Это обуславливает отличия документов. К особенностям данного договора причисляются таковые аспекты:
| Договорным предметом становится итоговый результат | А не трудовая деятельность |
| Сторонами договора признаются заказчик и исполнитель | А не работодатель и работник. Исполнитель получает оплату за выполненную работу, а не за процесс ее выполнения |
| Обязанностью заказчика является своевременная оплата по договору | А обязанностью исполнителя – качественное выполнение заказа в срок. Других гарантий относительно трудового процесса не предусматривается |
| Исполнитель не может оформляться | В штатный состав организации-заказчика |
| Гражданские правоотношения по договору ГПХ | Имеют разовый характер и заканчиваются сразу по выполнении работ |
| При оформлении договора ГПХ | Запись в трудовую книжку не делается |
К отличиям трудового договора и договора ГПХ можно отнести и такие моменты: Коллективная Ответственность в Гражданско Правовых Договорах.
Ответы на распространенные вопросы
Объясните простыми словами, что такое договор ГПХ, расшифровка аббревиатуры как производится по закону?
ГПХ — это сокращение от «гражданско-правового характера», которое возникло в юридической практике, но в законе отсутствует. Что это значит: такой договор заключается организацией-заказчиком на основе норм Гражданского, а не Трудового кодекса.
В связи с этим на взаимоотношения не распространяются нормы трудового права и предоставляемые по ТК РФ гарантии. Но для работника он также может быть выгоден в определенных случаях. По договору ГПХ часто привлекаются водители (с собственным автомобилем, в таком случае можно избежать компенсационных выплат на использование личного имущества), фрилансеры, авторы, бухгалтеры и юристы при разовом оказании услуг и т. д.
Облагается ли страховыми взносами доход, полученный гражданином по договору ГПХ?
Согласно ст. 420 НК РФ выплаты по такому договору подпадают под обложение сборами и налогами, но не всеми.
Уважаемые читатели! Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки! Образец Договора с Физическим Лицом При Устройстве на Работу.
Финансовые риски при переквалификации ГПД в трудовой
На сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляют только взносы на ОПС, ОМС и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это прямо предусмотрено договором. В случае переквалификации ГПД в трудовой фирме грозит доначисление обязательных страховых взносов на случай заболевания по временной нетрудоспособности, пени и штрафы.
Взыскать недоимку инспекторы смогут во внесудебном порядке. Например, если инспекция вынесла решение о взыскании в результате переквалификации сделки, а фирма не согласилась и обратилась в суд, но суд признал это решение законным (Постановление Президиума ВАС РФ от 16 июля 2013 г. № 3372/13).
Фирма, если гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой, понесет и другие расходы. Ей придется:
- потратиться на создание рабочего места и обеспечение работника всем необходимым для работы, в то время как подрядчик, как правило, обязан сам обеспечить себя всем необходимым для выполнения работ (оказания услуг);
- установить в качестве вознаграждения за труд твердую зарплату не ниже федерального МРОТ и выплачивать ее не реже чем два раза в месяц;
- доплачивать за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни, а также выплачивать все установленные надбавки;
- оплачивать фактически не отработанное время в случаях невыполнения норм труда или время простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- выплачивать выходные пособия и компенсацию за неиспользованный отпуск;
- предоставлять все другие гарантии, установленные Трудовым кодексом: оплачивать ежегодные и учебные отпуска, больничные и детские пособия, компенсировать ущерб, связанный с производственными травмами.
- при возмещении ущерба, который можно взыскать с работника, поскольку при трудовых отношениях сумма возмещения ограничена пределами среднего месячного заработка;
- в виде штрафов, пеней или неустоек за некачественное выполнение работ (оказание услуг), поскольку такая материальная ответственность в рамках трудовых отношений не применяется.
Если гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, и его признают трудовым, работодателю грозят штрафы (п.4, ст 5.27 КоАП РФ): Коллективный Договор Физического Лица с Физическими Лицами.
Налоги по договору ГПХ
По договорам ГПХ можно не начислять взносы в ФСС и взносы на травматизм. Это объясняет, почему предприниматели выбирают такой договор вместо трудового.
Выплаты не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и материнства. А вот взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислять и перечислять в ФСС, если это указано в договоре. Если такого условия в договоре нет, то и обязанности по уплате взносов тоже нет.
В отношениях с подрядчиком-физлицом предприниматель считается налоговым агентом, а значит обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Ещё вознаграждение физлицу облагается взносами в ПФР и ФФОМС. Важно удержать НДФЛ и уплатить взносы в дни выплат вознаграждения, иначе не избежать наказания в виде штрафа. Если всё же не получится это сделать в день выплат — есть месяц после окончания года, в котором заключили договор, чтобы сообщить об этом исполнителю и налоговой. Сделать это нужно по форме 2-НДФЛ.
При этом нельзя переложить обязанность по уплате налога на самого подрядчика или уплатить налог за счёт собственных средств — за это тоже могут оштрафовать. Оплачивайте налоги со счёта компании.
НДФЛ, страховые взносы за травматизм и взносы в ПФР и ФФОМС не нужно уплачивать, когда договор ГПХ подписан с Индивидуальным предпринимателем. В таком договоре обязательно пропишите, что он заключен с ИП, а не с физическим лицом. Предприниматели самостоятельно вносят за себя взносы.
| Тип договора | Налоги и взносы | Остаток у исполнителя после выплаты налогов | |
| заказчик | исполнитель | ||
| Трудовой договор | 30 | 13 | 87 |
| «Обычный» договор ГПХ | 27,1 | 13 | 87 |
| Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы»* | 0 | 6 | 94 |
| Договор ГПХ с самозанятым** | 0 | 6 (4) | 94 (96) |
Отличия от трудового соглашения?
Существует пять основных отличий трудового договора от гражданско-правового:
- По трудовому договору работник на возмездной основе выполняет свою трудовую функцию. А также он вынужден подчиняться всем установленным правилам внутри организации. В случае ГПД выполняется только определённая услуга или работа.
- По трудовому договору работник является подчинённым по отношению к работодателю. В случае в ГПД подразумевается равенство сторон.
- По трудовому договору работник получает заработную плату два раза в месяц. В соответствии с ГПД вознаграждение перечисляется после оказания услуги.
- В случае трудовых отношений на работнике лежит обязанность выполнять трудовую функцию. В гражданско-правовом договоре соглашение направлено на получение конкретного результата. По гражданско-правовому договору работник выполняет только одну строго установленную функцию до момента получения надлежащего результата.
- Наконец, трудовой договор может иметь срочный характер только в ряде установленных законом случаев. Гражданско-правовой договор имеет четкие сроки действия.
Предлагаем к просмотру видео о сходстве и различиях гражданско-правового договора и трудового договора:
Заключение гражданско-правового договора — это очень простой вид взаимодействия между двумя сторонами. Благодаря заключению такого договора, стороны получают возможность регулировать свои отношения, а также устанавливают их деятельность самостоятельно. Гражданско-правовой договор подразумевает, что в дополнительных пунктах можно прописать свои условия взаимодействия. Главное, чтобы они были учтены сразу двумя сторонами.
При составлении гражданско-правового договора обязательно ориентируйтесь на нюансы. А главное, проговаривайте все эти нюансы вместе со своим контрагентом для того, чтобы в будущем заключенное соглашения не стало для вас настоящей головной болью.
Загрузка...
