Сумма Восстановленного Ндс с Общей Суммы Недостачи Проводка

Ситуации восстановления НДС

Восстановление налога на добавленную стоимость – это довольно часто отмечающаяся ситуация при ведении налогового учета.

Предприятия, переходящие на ЕНВД, УСН или освобождение, должны будут обязательно уплачивать вычеты. В связи с этим, перед тем, как поменять режим налогообложения, они стараются использовать все имеющиеся у них остатки по максимуму.

Для вычета налога на добавленную стоимость и его зачисления есть очень важный принцип – все суммы должны отражаться в продажных и покупных книгах.

Никаких оплошностей при восстановлении налога не должно быть допущено. Суммы, записанные в книгах, переписываются в налоговую декларацию и в строки расчета, предназначенные специально для этого случая.

Все налогоплательщики, ранее не встречавшиеся на практике с восстановлением налога на добавленную стоимость, боятся за верность совершения операции. Если тщательно изучить законодательство, то начислить налог в сумме вычета будет совсем не трудно. Восстановлен Ндс с Общей Суммы Недостачи Проводка.

Восстановление НДС с аванса

Восстановить налог на добавленную стоимость может потребоваться в разных случаях, например, при возврате аванса. Эта процедура может быть результатом принятия аванса к вычету и является относительно нераспространенной операцией. Вопрос восстановления платежа появляется относительно сборов, которые ранее были приняты к вычету, согласно статье 170 Налогового Кодекса.

Главное условие возвращения выплаты – сначала сбор принимается к вычету, после этого появляется ситуация, когда весь возврат или некоторую долю нужно вернуть в бюджет. Тогда размер сбора восстанавливают и отражают в третьем разделе налоговой декларации.

При получении авансового платежа продавец должен исчислить сбор по нему в бюджет, согласно существующему законодательству, а позднее при отгрузке в счет аванса оформить вычет. При исчислении налога по авансам продавцу следует составить счет- фактуру и направить один образец покупателю. Данный документ позволит последнему учесть сумму платежа в вычете.

Есть плюсы и минусы применения вычетов с авансов. Значительный размер вычета может снизить показатель декларации. Однако оформление вычета сопровождается составлением большого числа документов, небольшие суммы нецелесообразно оформлять
к компенсации.

Таким образом, вопрос о возмещении налога на добавленную стоимость в бюджет с авансов появляется, если плательщик берет к компенсации налог по счетам-фактурам, которые выставлялись поставщиком на предварительную оплату. Восстановление Ндс При Недостаче Книга Продаж.

Что такое восстановление НДС

выдан аванс 68.02 76АВ ПРИНЯТ НДС к вычету по авансу выданному (счет фактура на аванс полученный)
отработан аванс 76 АВ 68.02 — ВОССТАНОВЛЕН НДС по авансу выданному
получен счет фактура 68.02 19 — принят НДС к вычету

НДС восстанавливается для того, чтобы вы не приняли его два раза к вычету. Применяется это только теми организациями и ИП, которые находятся на общей системе налогообложения и являются плательщиками НДС (неважно — торговые они организации или нет)

Ситуация для примера: мы что-то купили «нечто» (товар, ОС или услугу), предполагая использовать это «нечто» в деятельности, облагаемой НДС. Также получили сф и обоснованно применили вычет по НДС. По прошествии времени (возможно довольно длительного) получилось так, что это «нечто» мы используем в деятельности, необлагаемой НДС. В таком случае НДС по этому «нечто», который мы когда-то приняли к вычету, необходимо восстановить , то есть уплатить в бюджет.

Восстановление НДС с помощью обратной записи, который раньше приняли к вычету по выданной предоплате

Восстановление НДС по ТМЦ (ОС) , которые были списаны в связи с недостачей или порчей материалов (сверх естественной убыли)

Проводка по восстановлению НДС по ТМЦ(товарам, ОС), списанным при недостаче и порче в связи с чрезвычайными обстоятельствами

Проводка по восстановлению НДС при утере арендованного ОС (считается в пропорции к стоимости (остаточной) ОФ)

Проводка восстановления НДС в случае передачи материалов в УК другой организации (начисляется на стоимость переданных материалов)

Вы оплатили поставщику некую сумму в счет будущей поставки товаров (услуг), другими словами, перечислили аванс.
Поставщик Вам выставляет счет-фактуру. Вы, конечно, можете и не включать сумму НДС с аванса выданного в Книгу покупок (это Ваше право, а не обязанность). Если Вы регистрируете этот счет-фактуру в учете, то сумму НДС Вы принимаете к вычету и указываете в строке 150 раздела 3 декларации.

Далее, на оплаченную сумму аванса поставщик реализует Вам товар (услуги) и выставляет уже счет-фактуру на реализацию вместе с товарной накладной или актом выполненных работ (услуг). Сумму НДС, опять же, Вы принимаете к вычету, но указываете уже по строке 130, но уже как по приобретенным товарам (услугам).

Но тогда что же получается? Два раза принят к вычету НДС? Один раз с аванса, второй раз с реализации. Так дело не пойдет. Принять к вычету удвоенную сумму Вам никто не позволит. Поэтому Вы сумму, принятую к учету с аванса, восстанавливаете (т.е. возвращаете) и указываете в строке 110.

Порядок, в котором учреждение-покупатель (заказчик) должен восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету, зависит от основания, по которому налог должен быть восстановлен (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Если НДС восстанавливается в связи с передачей объектов в качестве вклада в уставный капитал (например, при передаче активов бюджетными научными учреждениями в уставный капитал хозяйственных обществ), налог нужно восстановить в квартале, в котором производится передача активов. Восстановите НДС в полной сумме ранее произведенного вычета, а в отношении основных средств и нематериальных активов – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Суммы восстановленного налога укажите в документах, которыми оформляется передача объектов (для того чтобы принимающая сторона могла принять их к вычету). Такие правила установлены в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового Кодекса РФ.
Если НДС восстанавливается при использовании имущества (имущественных прав) в операциях, не облагаемых НДС, налог нужно восстановить в квартале, в котором начинается использование активов в таких операциях. Восстановите НДС в полной сумме ранее произведенного вычета, а в отношении основных средств и нематериальных активов – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Такие правила установлены в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 Налогового Кодекса РФ.
Если НДС восстанавливается в связи с переходом учреждения на упрощенку (для автономных учреждений) и ЕНВД, а также в связи с началом использования права на освобождение от НДС, налог нужно восстановить единовременно в квартале, предшествующем этому событию. Восстановите вычет по нереализованным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число квартала, в котором учреждение начало использовать освобождение либо перешла на спецрежим. Об этом сказано в пункте 8 статьи 145, абзаце 9 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Если НДС восстанавливается в связи с поставкой товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых ранее был перечислен аванс, или в связи с возвратом этого аванса, налог необходимо восстановить в размере, ранее принятом к вычету.
Если НДС восстанавливается в связи с уменьшением стоимости или количества полученных товаров (работ, услуг, имущественных прав), восстановить нужно разницу между суммами НДС, рассчитанными исходя из стоимости полученных активов до и после уменьшения. Налог нужно восстановить в том квартале, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
• дата получения первичных документов на уменьшение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
• дата получения корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом (исполнителем) при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Такие правила установлены в подпункте 4 пункта 3 статьи 170 Налогового Кодекса РФ.
Если НДС восстанавливается в связи с использованием активов в операциях, облагаемых налогом по ставке 0 процентов, сумму налога необходимо восстановить в части, относящейся к имуществу (работам, услугам, имущественным правам), принятому на учет с 1 октября 2011 года (письма Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/10 и ФНС России от 23 декабря 2011 г. № ЕД-2-3/991). Налог нужно восстановить в том квартале, в котором производится отгрузка товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов. Восстановленный налог можно повторно предъявить к вычету в том квартале, в котором возникает налоговая база по данным операциям. При этом момент определения налоговой базы зависит от того, собран или нет пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога. Исключением (в части повторного вычета) являются случаи, когда учреждение получило из федерального бюджета субсидию, которая покрыла затраты по оплате приобретенных товаров (работ, услуг). Такие правила установлены в подпункте 5 пункта 3 статьи 170 Налогового Кодекса РФ. Проводки по Восстановлению Ндс При Недостаче.