Когда должны выплачиваться отпускные
За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные? Логично, что сумма должна выдаваться или перечисляться сотруднику заранее, чтобы он смог спланировать отпуск и покрыть предстоящие расходы, например, если планирует поездку на курорт.
Срок выплаты отпускных устанавливается всё тем же действующим в России Трудовым кодексом, в котором чётко прописывается, что деньги должны быть переданы сотруднику не позже, чем за три дня до ухода в официальный положенный отдых. Такое правило устанавливается 9-ой частью 136-ой статьи кодекса. Но тут не разъясняется, какие же дни следует считать: рабочие или календарные. Уточнение было дано Рострудом, и в нём прописывается, что отсчёт ведётся в днях календарных, то есть с учётом праздников и выходных. Но чтобы бухгалтерия успела произвести расчёты, заявление на предоставление полагающегося отдыха надо подавать минимум за четыре дня до даты его начала.
Оплата отпускных – обязанность каждого работодателя. Информация в статье поможет сотруднику выяснить размер начислений. Когда Удерживать НДФЛ с Отпускных 2024.
Ответ на вопрос облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск налогами, содержится в статье 217 НК. Удержание 13% осуществляется в день получения сотрудником выплаты. Если этот срок выпадает на праздничный или выходной день, начисляться сумма работнику и в налоговую инспекцию будет в рабочие сутки. Помимо этого, предприятие отчисляет взносы и сборы в страховую компанию, пенсионный фонд для формирования пенсии.
Осуществление сборов в налоговый орган
Налогообложение компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется через работодателя. Бухгалтер производит выплаты, направляет ведомости и денежные средства на расчетный счет налоговой инспекции.
В этом варианте начислений сотрудник не участвует, он получает заработок уже за вычетом 13%. В трудовом законодательстве встречаются ситуации, когда граждане при наличии оснований возвращают подоходный налог, либо оформляют по месту работы заявление с просьбой об отсутствии удержаний. Такими условиями являются продажа или покупка недвижимости, расходы в течение года на лечение или обучение себя и близких родственников. В случае подачи такого заявления работодателю, ежемесячный платеж в инспекцию не производится.
Виды обязательных налоговых выплат и взносов
В период увольнения, также как и в случае продолжения трудовой деятельности, специалист является налогоплательщиком, а предприятие – агентом, который переводит деньги на счет получателя. С компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы и налоги обязательны к уплате.
Важно знать! Остальные компенсационные выплаты, получаемые работником, в случае ухода с должности не облагаются налогом и страховыми взносами. Какие Налоги Платить с Отпускных 2024.
Отпускные: учитываем в расходах, начисляем взносы и НДФЛ
Помимо подоходного налога, на суммы отпускных подлежит начисление взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Страховые взносы с отпускных начисляются в месяце начисления сумм отпускных и подлежат уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Например, при уходе сотрудника в отпуск с 1 мая и начисления ему отпускных в апреле, взносы подлежат уплате не позднее 15 мая. Суммы страховых взносов в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве подлежат перечислению одновременно с выплатой зарплаты в том месяце, в котором начислены отпускные. Страховые взносы с отпускных в 2015 году начисляются по ставкам (за исключением льготных и повышенных ставок):
Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».
На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.
Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).
Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):
Сотрудник работает на условиях 5-дневной рабочей недели и стабильно получает одну и ту же сумму заработной платы (оклад). Такому работнику совсем просто высчитать, какую сумму отпускных выплат он получит. Для этого ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29,3, а затем умножить на количество дней отпуска.
Пусть заработная плата такого работника составляет 100 000 руб. «чистыми», т. е. это сумма, которую он получает ежемесячно («аванс» + «зарплата») уже после удержания НДФЛ. Оклад в этом случае составит 114 943 руб. Тогда «цена дня» отпускных составит 3 412,97 руб. (100 000 / 29,3).
Если же сотрудник хочет сберечь отпускные дни, то он может написать заявление на 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 17 064,85 руб. (3 412,97 х 5).
В Расчете № 1 наглядно можно увидеть разницу между заработной платой за 5 рабочих дней и суммами отпускных выплат за 7 и за 5 календарных дней. При этом следует обратить внимание на те месяцы, в которых разница получается отрицательной, – отпуск в этот период принесет сотруднику дополнительный доход за счет того, что рабочих дней в них много и «цена» рабочего дня становится меньше. Когда Платить Налоги с Отпускных 2024.
Условия применения пониженных страховых взносов с отпусков
Согласно пункту 9 положения о среднем заработке, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, для расчета отпускных необходимо средний дневной заработок умножить на количество календарных дней отпуска.
Средний дневной заработок определяется путем деления базы для отпускных за расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска) на количество отработанных дней за расчетный период.
Поскольку в базу для расчета отпускных входит зарплата за отработанные дни, условия для применения пониженных взносов распространяются и на отпускные выплаты.
Согласно статье 6 Закона от 01.04.2024 № 102-ФЗ, плательщики — субъекты малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу каждого физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, вправе применить пониженные тарифы страховых взносов по совокупной ставке 15 процентов (на ОПС — 10 процентов как в пределах базы, так и свыше нее, на ОСС — 0 процентов, на ОМС — 5 процентов) — пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ, письма Минфина РФ от 26.01.2024 № 03-15-06/4313, от 21.09.2024 № 03-15-06/82431, 03-15-06/82436).
Доля организаций, не относящихся к МСП, не должна превышать 49 процентов, доля государства, регионов или НКО — 25 процентов
Каких-либо дополнительных условий, касающихся условий применения МРОТ к конкретным видам выплат, в законе не приведен, поэтому полагаем, что страховые взносы по пониженной ставке рассчитываются как сумма заработной платы и отпускных выплат минус МРОТ (12 792 рубля), умноженная на 15 процентов совокупного тарифа.\
Продолжительность отпуска | 26 дн. |
Дата начала отпуска | 19.04.2019 |
Размер отпускных | 28 000 руб. |
Новый регламент оплаты позволяет перечислять в бюджет НДФЛ одновременно на нескольких работников, что заметно упрощает работу сотрудников бухгалтерии в период массовых летних отпусков.
Если трудящийся в каком-то месяце получает и отпускные оплату за листок нетрудоспособности, бухгалтер может оформить платежное поручение на НДФЛ с обоих доходов.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
День выплаты отпускных может не совпадать с днём выплаты заработной платы, но срок выплат в обязательном порядке не должен быть меньше 3 дней до начала отпуска.
У контролёра ОТК Ермолаевой Е.Е. отпуск начинается 28.04.2019 г. Срок выплаты заработной платы в организации 10 числа, т.е. 10.05.2019 г. Ермолаева Е.Е. может заработную плату за отработанный месяц получить 10.05.2019 г., но отпускные должны быть выплачены не позднее 24.04.2019 г.
При определении даты фактического получения дохода для определения сроков уплаты НДФЛ необходимо руководствоваться ст. 223 НК РФ, где говорится о том, что дата фактического получения дохода – день:
Таким образом, днём получения дохода является день фактической передачи денежных средств от плательщика получателю.
Согласно налоговому законодательству отпускные выплаты являются доходом налогоплательщика и в обязательном порядке подлежат исчислению, удержанию, уплате налога на доходы физических лиц.
При этом стоит отметить, что в соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет и до 3 лет не подлежит налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта по беременности и родам производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.
Продолжительность отпуска | 14 дн. (с 12 по 25 августа) |
Размер отпускных | 15000 руб. |
Дата выплаты отпускных | 08.08.2019 |
Налоговый вычет по НДФЛ | 1400 руб. |