Как выплачивается заработная плата

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).
Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

  1. Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
  2. Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
  3. Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ № 14-2-242).

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется. Как Рассчитать Аванс за Первую Половину Месяца.

Аванс новому сотруднику в первый месяц работы – все о налогах

Что такое аванс как способ расчета при приеме на работу?

Под «авансом» в трудовых отношениях с участием новых работников можно понимать:

Зарплата должна выплачиваться не реже 1 раза в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Как правило, российские работодатели делят ее на 2 части:

Важно, чтобы «аванс» и «зарплата» были примерно одинаковыми. В любом случае аванс за полмесяца не должен быть меньше оклада пропорционально отработанному времени (письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709). То же касается и зарплаты.

В общем случае зарплата выдается работнику только по факту выполнения работы. Но бывает так, что работодатель вынужденно перечисляет предоплату за труд до окончания периода, за который она должна быть исчислена. Например, это возможно, если:

  • в за отчетный месяц выплачивается до 25-го числа данного месяца, «зарплата» — до 10-го числа следующего;
  • отчетный месяц — декабрь, и чтобы «зарплата» точно зачислилась работникам, в том числе вновь принятым, до 10 января — с учетом праздников и выходных, бухгалтерия переводит «зарплату» в декабре как предоплату.
  1. Предоставленные авансом отпускные.

Работая полный день, сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней (без учета северных и районных льгот, увеличивающих отпуск) по истечении 1 года работы. Но уже через 6 месяцев трудовой деятельности сотрудник вправе запросить отдых, и притом оплачиваемый за все 28 дней — авансом (ст. 122 ТК РФ).

Аванс как первая часть зарплаты нового сотрудника

Итак, первый сценарий — выплата новому сотруднику «аванса», представленного первой частью зарплаты.

Если в локальных нормативах работодателя установлено, к примеру, что «аванс» платится до 25-го числа отчетного месяца, а основная «зарплата» — до 10-го числа следующего месяца, то новый сотрудник, пришедший на работу, должен получить либо «аванс», либо «зарплату» — в зависимости от сроков начала работы.

Например, если человек начал работать 1-го числа, то первую выплату зарплаты он получит только 25-го. Следовательно, требование ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы каждые полмесяца будет не выполнено.

Авансы вновь принятым сотрудникам вполне допустимо выдавать как отдельные промежуточные выплаты — пусть и позже зарплаты, но ранее аванса «для всех», в целях соблюдения правила о перечислении оплаты за труд за полмесяца. Но подобная выплата не должна дискриминировать других работников (ст. 136 ТК РФ), и потому правила ее предоставления нужно закрепить в локальном нормативе.

По окончании первого месяца работы сотрудник перестает считаться вновь принятым и получает заработную плату в соответствии с п. 3.1 Положения.

Аванс как предоплата вновь принятому сотруднику

Выплата аванса в виде предоплаты за труд — как способа расчета при приеме нового сотрудника — по многим правовым признакам не соответствует заработной плате, поскольку:

Очевидно, что оценить «количество и качество» труда можно только по факту его совершения. В случае с рассматриваемым авансом такую оценку произвести невозможно.

Размер аванса новому сотруднику в первый месяц работы в 2017 году

При начислении аванса по заработной плате не учитываются премии, выплаты по больничным, стимулирование и другие суммы, выплачиваемые не за отработанное время, а по другим критериям, например, за достигнутые результаты. При расчете минимальной величины месячные суммы сначала уменьшаются на число удерживаемых налогов, и уже от оставшейся суммы берут 50%. Как Начислить Аванс за Первую Половину Месяца.

Как рассчитывается размер аванса по заработной плате?

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассматриваем такую ситуацию на примере в нашей статье. Как Выдается Аванс за Первую Половину Месяца.

Когда платить аванс
Трудовое законодательство России понятие «аванс» не содержит. Однако данный термин широко применяется в народе. Именно авансом называют заработную плату, которая полагается работнику за первую половину месяца или иного расчетного периода.

Нужно ли делать удержания из аванса

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога станет невозможным. В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Пример 1

Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.

В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов.

Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней. Первую половину ноября сотрудник отработал полностью. Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).

Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Ф.И.О. работника Должность Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца Оклад, руб. Сумма аванса, руб. Расчет суммы аванса
Степанов А. М. Директор отдела продаж 10 40 000 18 181,82 40 000 ÷ 22 × 10
Артемов Л. Е. Менеджер по продажам 7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы) 25 000 7 954,55 25 000 ÷ 22 × 7
Бушмин А. В. Менеджер по продажам 10 25 000 11 363,64 25 000 ÷ 22 × 10
Бушмин А. В. Логист (внутреннее совмещение) 5 10 000 2 272,73 10 000 ÷ 22 × 5
Гордиенко Т. Е. Менеджер по продажам отпуск 25 000

Нюансы

Основной нюанс, который необходимо учитывать при начислении аванса, состоит в том, что в нормативных документах аванс обозначается как заработная плата за первую половину месяца, т.е. при его расчете необходимо руководствоваться теми же правилами, что и при начислении зарплаты.

Таким образом, к расчету аванса необходимо подходить также ответственно, как при начислении заработной платы.

🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.