Как отразить операции и проводки по командировке? (Г. Шахворостова, 22 декабря 2015 г.)
Как в 1С 8.2 сделать отчет по командировочным расходам, суточные, и прочие расходы. В учетной политике предприятия прописано, что суточные на территории Казахстан не должны превышать 6 МРП, за пределами — 8 МРП. Ситуация состоит в следующем. Бухгалтерия ТОО издали приказ, выписали директору командировочное удостоверение, расходный кассовый ордер на сумму 200 000 тг, и 16.11.15 г. Директор выехал из г. Астана, 17.11.15 г. Прибыл в г. Алматы, где его встречал представитель китайской компании. Остановился директор в гостинице. 18.11.15 выехал из г. Алматы на территорию Китай. В Китай он приехал 19.11.15 г. С целью переговоров по поставке крупного оборудования для производства в г. Астана. На территории Китая директора встретили представители китайской фирмы, поселили его в гостинице, т.е. Все расходы взяли на себя. 20.11.15 г директор уже прибыл из Китая в г. Астану. Он предоставил бухгалтерии следующие документы:
3) счет-фактура с чеком на сумму 7000 тг за проживание в гостинице в г.Алматы,
Общая сумма по расходам составила 99 500тг. Можно ли проездной билет, без счета-фактуры, проводить в 1С бухгалтерии? Как именно взять на расход проездной билет из Китая? Посчитать по курсу нац. Банка на ту дату, которой был приобретен данный билет? Как правильно отразить все операции и проводки в 1С по командировке? Какие вычеты идут на расходы по КПН, и в каком пределе?
Согласно статье 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).
Следуя установленным положениям Налогового кодекса, в авансовый отчет директора будут включены следующие расходы, которые могут быть отнесены на вычеты:
При этом для подтверждения расходов по проезду необходимо представление проездных билетов и документов, подтверждающих оплату проездных билетов (чеки ККМ и другие документы). Без подтверждающих документов об оплате расходы по проезду не могут быть отнесены на вычеты. Счет-фактура не является подтверждающим документом для отнесения на вычеты расходов по проезду, так как является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (пункт 5 статьи 263 Налогового кодекса). Как Отразить Расходы на Командировку в Учете.
Оплата питания в командировке: налоговый учет
Оплата расходов на питание в командировке относится на усмотрение работодателя. Ни в ТК РФ, ни в положениеио командировках такие затраты не упомянуты. Соответственно, работодатель оплачивать их не обязан.
По умолчанию оплата питания должна производится сотрудником из суточных, но по своему усмотрению работодатель может дополнительно компенсировать работнику такие затраты.
Затраты на питание не учитываются в составе расходов по УСН и налогу на прибыль, также на них необходимо начислить НДФЛ и уплатить с них страховые взносы.
Исключение — ситуация, когда затраты на питание включены в стоимость проживания. Но если стоимость питания в чеке выделена отдельной строкой, то эти расходы нельзя включить в состав затрат по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976). Как Проводить Командировочные в Бухгалтерии.
Как заполнить авансовый отчет о командировке 2024?
Отчет о командировке — это завершающий этап всей процедуры: от составления приказа на отправление до возвращения сотрудника.
Правильно составленный отчет должен подтвердить финансовые расходы, которые, в свою очередь, влияют на налоги.
Авансовый отчет должен составлять сотрудник, направленный в командировку. После заполнения он передается в бухгалтерию для проверки.
На завершающем этапе документ подписывается руководителем. Перечисляются израсходованные средства (при отсутствии аванса) или разница при большем расходе, чем аванс.
Требования к документу
Как сделать авансовый отчет правильно, чтобы при налоговой проверке он был принят?
Отчет относится к документам строгой отчетности. Он заполняется по форме бланка №АО-1, применяется для учета денежных средств, которые были выданы командировочному лицу.
Документ составляется в одном экземпляре на бумаге или заполняется электронно.
Отметим, что в новой форме бланка, появилась только строк: расписка бухгалтера в том, что он получил от сотрудника отчет. В остальном документ не претерпел изменений.
Форма и разделы
Все расходы должны быть подтверждены документально. Список документов приведен далее. Их необходимо хранить и по прибытии приклеить на отдельный листок А4.
Сумма к уплате будет напрямую зависеть от предоставленных квитанций и чеков.
Оформляется ли журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки? Обязателен ли он? Узнайте из нашей статьи.
Образец заполнения (пример)
Кто подписывает и согласовывает?
Каждый документ должен быть подписан лицом, его заполнившим. Только после этого возможна передача отчета в бухгалтерию. Она проверяет правильность заполнения.
Свою подпись на проведенном документе должен поставить руководитель предприятия и главный бухгалтер. Только после этого могут быть перечислены денежные средства, которые сотрудник платил самостоятельно.
Сроки сдачи
После прибытия из командировки в течение 3 суток сотрудник должен составить и подать авансовый отчет.
Сопроводительные документы
Постановление №749 от 13.10.2008г установило определенный пакет командировочных документов:
- Командировочное удостоверение установленного образца. Оформляется в каждую командировку на территории РФ. На бланке проставляется дата, печать и подпись при выбытии из организации. Принимающая сторона проставляет печать, подпись и дата въезда, аналогично при выбытии. При возвращении сотрудника бухгалтерия проставляет дату приезда.
- Чеки, квитанции, подтверждающие плату за проживание в командировке.
- Чеки, билеты – все расходы, связанные с проездом к месту проведения командировки и обратно (билеты на поезд, страхование жизни при проезде, чеки на платной автодороге и т.д.)
- Отчет о выполненной командировке, утвержденный руководителем.
- Другие расходы, связанные с командировкой.
Все документы должны быть заполнены соответствующим образом. При подкреплении их к авансовому отчету каждый документ приклеивается с помощью клея на лист А4.
При нарушении требований или отсутствии оригиналов документов, указанных в отчете, бухгалтерия имеет право не оплачивать произведенные сотрудником расходы. В случаях внесения при налоговой проверке будет выявлено нарушение и наложение штрафа. Как в Бухгалтерии Провести Командировку.
Как отразить командировочные расходы
Почти каждый руководитель сталкивается с необходимостью отправляться в командировки или посылать сотрудников для решения каких-либо вопросов, касающихся процветания кампании. Такие ситуации, естественно, подразумевают некие затраты, которые называются командировочными расходами. Эти расходы регулируются нормами Трудового кодекса.
Организация обязана оплачивать командировочные расходы своим сотрудникам, то есть затраты на проезд, найм жилого помещения, а также иные расходы, которые осуществлены с разрешения руководителя. Денежные средства должны быть выданы сотруднику под авансовый отчет, денежная сумма может быть как в виде наличной, так и безналичной. При выдаче денег, вам необходимо отразить это в бухгалтерском учете следующей проводкой: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».
Бывают командировки заграничные, в этом случае сотруднику выдают денежные средства в иностранной валюте. При таком расчете вам нужно к счету 50 открыть субсчет «Расчеты в валюте». Также для бухгалтерского учета курс устанавливается согласно Центральному банку Российской Федерации на дату оформления авансового отчета. В учете делается запись: Д26 «Общехозяйственные расходы» К71 «Расчеты с подотчетными лицами» (отражены расходы на командировку) и Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К91 «Прочие доходы и расходы (отражена курсовая разница).
Согласно ПБУ, затраты во время командировки относятся к обычным видам деятельности и учитываются при расчете налога полностью. Так, например, если поездка была связна с покупкой материальных ценностей, то потраченные средства необходимо включить в их стоимость, если же осуществлялась покупка основных средств, то, соответственно, затраты формируют первоначальную стоимость этих активов организации.
Вывод
Командировка – это выполнение работником трудовых обязанностей за пределами обычного рабочего места.
Для направления работника в командировку необходимо издать приказ. Финансовые итоги поездки подводятся на основании авансового отчета.
Все экономически обоснованные и подтвержденные документами командировочные расходы уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль и аналогичным обязательным платежам. Если в затратах выделен НДС, то работодатель может взять его к вычету.
Некоторые командировочные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Речь, в первую очередь, идет о сверхнормативных суточных и неподтвержденных документами затратах на жилье.
Загрузка...
