Банкротство
Допустим, из-за недостаточности денежных средств у работодателя имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам (оплата труда, выходные пособия и пр.). В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 9 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
К тому же сотрудники (в т. ч. бывшие) могут обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании работодателя банкротом за долги по зарплате и иным выплатам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
У сотрудников есть право проводить собрание. Срок – не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения собрания кредиторов. Организация и проведение собрания работников возложены на арбитражного управляющего. На собрании сотрудники выбирают своего представителя, который будет защищать их интересы в процессе банкротства работодателя. Подробно процедура проведения собрания описана в статье 12.1 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
Требования о выплате долгов по зарплате и иных вознаграждений работникам (в т. ч. бывшим) включаются в реестр требований кредиторов арбитражным управляющим или реестродержателем по представлению арбитражного управляющего. Если же такие требования оспариваются, их включают в реестр на основании судебного акта, устанавливающего состав и размер этих требований (п. 6 ст. 16 Закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ). Компенсация за Задержку Заработной Платы Бухгалтерский и Налоговый Учет.
Облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами
Согласно официальной позиции Минфина, изложенной в Письме от 2017 года №03-15-06/16239, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами в полном размере. Связано это с тем, что суммы компенсации за задержку зарплаты не прописаны в ст. 422 Налогового кодекса, где перечислены выплаты, освобождаемые от начисления страховых взносов.
Стоит отметит, что когда действовал 212-ФЗ «О страховых взносах…», были прецеденты, когда суды принимали решение в пользу работодателей, которые не облагали взносами компенсацию работникам. Например, такое решение содержится в Постановлении ВАС от 2024 года №13АП-11744/2017.
Согласно позиции судебных органов, компенсации платятся работникам в качестве дополнительной защиты их трудовых прав, и они являются необлагаемой выплатой.
Но с 2024 года 212-ФЗ утратил силу, хотя положения НК, на которые ранее ссылались суды, сохранили свое значение. Потому есть основания полагать, что суды будут и дальше принимать решения в пользу налогоплательщиков.
Таким образом, чтобы избежать споров с контролирующими инстанциями, взносы на компенсацию за задержку зарплаты лучше начислить. Но если компания готова отстаивать свою правоту в суде, то может этого не делать. Учет Компенсации за Задержку Выплаты Заработной Платы в Налоговом Учете.
Компенсация за задержку зарплаты налоговый учет
Работодатель не имеет права переносить дату выдачи зарплаты. Дата фиксируется в трудовом договоре и сроки всех расчетов должны строго соблюдаться. Даже если работник сам попросит перенести день выдачи заработной платы, наниматель может поплатиться за это необходимостью выплаты неустойки.
Неустойка или компенсация за задержку выплат по зарплате начисляется согласно ст.236 ТК РФ. Ее размер равняется 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка.
Помимо компенсации, предусмотренной ТК РФ, сотрудник организации, которому задерживают заработную плату, может потребовать компенсацию морального вреда и упущенной выгоды. Делается это через суд в претензионном порядке.
Что касается выплат по страховым взносам с зарплат сотрудников – здесь вопросов не возникает, они начисляются согласно ст.7 закона 212-ФЗ. А вот насчет налогообложения компенсационных выплат однозначного ответа дать нельзя. Разные государственные ведомства, руководствуясь разными нормами законодательства, дают неоднозначные ответы.
Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней. Такими документами могут быть:. Собственник организации предприятия или ИП имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания.
Бесплатная юридическая консультация! Одним из ключевых моментов во взаимоотношениях нанимателя и работника является своевременная оплата выполненного труда. Дни расчета с сотрудниками закрепляются в заключенных договорах и в иных документах организации. Обычно работодатель производит оплату в два этапа, деля зарплату на основную оплату и аванс. Несвоевременная оплата классифицируется по закону как серьезное нарушение и грозит нанимателю серьезными проблемами. Задержка заработной платы является нарушением прав работника и влечет определенные, прописанные в трудовом и уголовном законодательстве, проблемы. В большинстве случаев для нанимателя задержка зарплаты оборачивается серьезными денежными потерями за несоблюдение норм закона. Выплаты за задержку выплаты заработной платы делятся на следующие виды:. ТК РФ регулирует лишь начисление пени в случае обычной задержки заработной платы, которая не превышает дневный порог.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:. Принцип работы калькулятора по расчету суммы компенсации за задержку заработной платы в году. Алгоритм вычисления.
Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. С года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы. Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.
Заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца. Если же работодатель выплатит своему работнику зарплату позже установленного срока, то помимо самой зарплаты он должен будет выплатить компенсацию за ее задержку. Кстати, такого рода компенсация выплачивается не только при опоздании с выплатой зарплаты, но и других выплат в пользу работника, например, отпускных, выплат при увольнении и т. Посмотрим, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы. Считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т. Таким образом, для расчета компенсации используется формула:. По приведенной формуле рассчитывается минимальная сумма компенсации в соответствии с ТК. То есть работодатель может выплачивать ее и в большей сумме, если это установлено в его ЛНА. Компенсация за Задержку Заработной Платы Расходы по Налогу на Прибыль.
Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц?
Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).
Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле:
X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У);
Пример расчета по данной формуле приведен в письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.
В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками:
Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).
НДФЛ сумма компенсации не облагается (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54).
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы
Что грозит работодателю за нарушение сроков выплаты денежного содержания
Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.
При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.
Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.
Пример расчета и проводок
Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет
Загрузка...
