Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2024 года: образец заполнения
мужчинам и женщинам, которые проработали по профессии рабочих локомотивных бригад, а также которые организовывали перевозки и обеспечивали безопасность движения на железной дороге и в метрополитене (о них сказано в пункте 5 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 г. № 400-ФЗ);
Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно: Расчет по Страховым Взносам Если Сотрудник в Отпуске за Свой Счет.
Самые сложные моменты в новой форме СЗВ-СТАЖ
Код в графе 8 указывается, если у работника есть право на досрочную пенсию в связи с территориальными условиями, например: Код Полное наименование РКС/РКСМ Район Крайнего Севера МКС/МКСР Местность, приравненная к районам Крайнего Севера СЕЛО Работа в сельском хозяйстве По графе 9 формы СЗВ-СТАЖ указывается код условий труда, которые дают право на досрочное назначение пенсии.
Коды для СЗВ-СТАЖ
Согласно им, заполнять отчетность (начиная с периода 2024 года) следует так: Выделять в форме период и проставлять специальный код ежегодного отпуска в СЗВ-СТАЖ (ДЛОТПУСК) потребуется только тем работникам, кто трудится в особых условиях труда (ОУТ). По всем прочим сотрудникам отмечать время очередного отпуска застрахованного лица, начиная с 01.01.2024, не нужно. Выделять в отдельный блок период оплачиваемого ежегодного отпуска больше не требуется, за исключением случаев, указанных в предыдущем пункте. Расчет по Страховым Взносам Если Работник в Отпуске за Свой Счет.
«Неопл» и «Договор» в персонифицированном учете
Код «Неопл» применяют, если были периоды, в которые трудовая деятельность не осуществлялась. Такими периодами являются:
Код «Договор» проставляется в том случае, если работа по договору началась в предыдущем отчетном периоде и продолжается в текущем. Его используют для договоров подряда, перевозки и других. Отпуск за Свой Счет в Расчете по Страховым Взносам в Разделе 3.
Правила заполнения СЗВ-СТАЖ — отпуск за свой счет
Итак, заполнять специальную отчетную форму следует только по отдельным категориям работников. Включите информацию о следующих работниках:
Для данных категорий специалистов оформление отдыха без оплаты — обычное дело. Как отразить в СЗВ-СТАЖ код «отпуск за свой счет», прерывается ли стаж в данном случае, рассмотрим на конкретном примере.
Следовательно, в отчетном периоде у Отпускникова С.П. будет несколько отдельных периодов деятельности. Два — в которых работник отлучался в отгулы без оплаты.
- Первый и второй разделы заполняется информацией о страхователе, то есть указываем реквизиты компании, которая начисляла и уплачивала страховые взносы в 2024 г.
- Затем регистрируем Ф.И.О. и СНИЛС специалиста и вносим все семь трудовых периодов. Отметим, что повторно указывать Ф.И.О. и СНИЛС для каждого временного отрезка не нужно.
- Подписываем отчет у директора и отправляем в ПФР.
Заполненный отчет
Напомним, что форму можно сдать на бумаге (без электронной версии отчета), если в компании трудятся 24 и менее человек. В противном случае предоставление отчетности в электронном формате — обязанность страхователя.
Распространенные ошибки при расчете страховых взносов
Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, в соответствии с порядком, приведенным в приложении № 2 к данному приказу. Перечень разделов, подразделов и приложений, из которых состоит расчет РСВ, приведен в п. 2.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам (п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
· раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения № 1 к разделу 1;
· приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ВНиМ) к разделу 1;
Плательщики страховых взносов представляют расчет в указанном выше составе вне зависимости от осуществляемой деятельности (Письма Минфина России от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС России от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@, от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).
Здесь следует отметить, что допущенные ошибки бывают двух видов. Ошибка, приводящая к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, и ошибка, которая не привела к недоплате взносов.
При этом если после подачи расчета РСВ организация-страхователь обнаружила, что была допущена неточность или ошибка, которая привела к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, то в этом случае она должна подать уточненный расчет с исправленными данными.
В случае ошибки, которая не привела к недоплате страховых взносов, в принципе обязанности подавать уточненный расчет РСВ в такой ситуации нет. Однако если организация обнаружит ошибку, которая не привела к недоплате взносов, но желает, чтобы в расчете все было верно или получит из ИФНС требование представить пояснения или подать уточненный расчет РСВ, то лучше представить в ИФНС исправленный отчет РСВ.
Ошибки, не приводящие к недоплате страховых взносов, допускаются при отражении в расчете РСВ персональных данных работников. Например, когда организация не подала раздел 3 расчета РСВ на работников. Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому «потерянному» лицу заполнить раздел 3. А при необходимости еще следует внести корректировки и в раздел 1 расчета (Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ (п. 2.1).
При смене фамилии сотрудника в расчете РСВ могут быть указаны устаревшие сведения, если бухгалтер указал устаревшие сведения в расчете РСВ. Установив допущенную неточность, следует подать корректировочную форму, в которую надо внести изменения в подраздел 3.1 и 3.2. При этом так как величины доходов и начисленных взносов в первом экземпляре расчета РСВ верные, то другие исправления в отчет не вносятся.
В расчете РСВ могут быть не отражены необлагаемые выплаты. Подчеркнем, что такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой – как необлагаемые. И в результате на сумму базы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ не влияют (Письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@, п. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5).
Бланк РСВ за 1 квартал 2024 года
За 1 квартал 2024 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:
- добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
- в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
- удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
- внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).
РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2024 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:
- титульный лист;
- Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
- приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
- Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.
Новый код | Кто указывает |
17 | Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) |
18 | Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
19 | Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов |