Проводки по счету 68 по начислению
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Примеры расчета
Петрову начислена заработная плата за ноябрь – 20000. Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?
В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте.
Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000. Как считать НДФЛ?
Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.
Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере 100000. Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили 5000. Как посчитать НДФЛ?
- Д50 К66 – получен краткосрочный кредит от Петрова (100000)
- Д91 К66 – начислены проценты по кредиту (5000)
- Д66 К68.НДФЛ – удержан налог с полученных Петровым процентов по кредиту (650)
- Д66 К50 – работнику возвращены заемные средства с учетом начисленных процентов за минусом налога (100000+5000-650=104350)
- Д68.НДФЛ К51 – перечисление налог в бюджет.
Образец заполнения 2-НДФЛ в 2024 году можно скачать , там же вы найдете и актуальный бланк. Куда Платить Подоходный Налог с Заработной Платы.
6.1. Удержание налога на доходы физических лиц
При начислении заработной платы работнику с его доходов удерживается налог на доход с физического лица (НДФЛ) [3]. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода.
Если доход получен по основному месту работы и по основной деятельности, то ставка составляет 13 %.
В тех случаях, когда доходы получены как дивиденды, по итогам участия работника в доходах организации (акционер, собственник), то ставка составляет 9 %.
Доходы, связанные с рисковыми мероприятиями (лотереи, розыгрыши) облагаются по ставке 35%.
По основному месту работы работникам по письменному заявлению предоставляются установленные законодательством вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу.
Существуют следующие виды вычетов: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные.
каждый месяц работнику предоставляется вычет в размере 3 ООО рублей, если он является: участником ликвидации чернобыльских событий или устранения аварии на предприятии «Маяк»; инвалидом ВОВ; инвалидом военных конфликтов по командировкам министерства обороны РФ; 2)
каждый месяц вычет 500 рублей, если он Герой Советского Союза; Герой социалистического труда; Герой РФ; кавалер орденов Славы трёх степеней; участник Ленинградской блокады; инвалид I и II группы; участник войны в Афганистане и др.
каждому работнику предоставляется вычет каждый месяц в размере 400 рублей до достижения дохода в 40 000 рублей накопительным итогом с начала года; 4)
каждому работнику предоставляется вычет каждый месяц в размере 1000 рублей до достижения дохода в 280 000 рублей накопительным итогам с начала года на каждого ребёнка и (или) на каждого иждивенца.
К детям относятся лица до 18 лет, а также студенты дневного бюджетного обучения до 24 лет.
Вычеты предоставляются по одному месту работы на основании заявления работника. По детям вычеты предоставляются каждому родителю.
Пример 5.2. Оклад работника вспомогательного цеха составляет 2 800 рублей, он является отцом двух несовершеннолетних детей.
Составить сопутствующие бухгалтерские записи по начислению заработной платы, определить размер полученной работником заработной платы.
Сумма налога составляет 400 руб. * 13 % /100% = 52 руб. Заработная плата к получению: 2 800 — 52=2 748руб. Куда Перечисляется Подоходный Налог с Зарплаты.
В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК). За данный срок налог не будет удерживаться.
Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК).
Неиспользованные вычеты невозможно перенести на следующий год (пункт 3 статья 210 ТК). Это правило не касается имущественных типов вычетов. Использовать вычеты можно в другие месяцы, но только одного года.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Как Называется Налог 13 Процентов от Зарплаты.
Проводки по НДФЛ с заработной платы
При расчете суммы НДФЛ с зарплаты никаких проводок бухгалтер не делает. Записи производятся только при удержании и перечислении налога. В этих случаях проводки по НДФЛ с зарплаты оформляются с применением счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», открыв отдельный субсчет, например — 68.01 «Расчеты по НДФЛ». При начислении налога счет 68.01 кредитуется, при уплате налога – дебетуется в корреспонденции со счетом 51.
Стандартные проводки, которыми оформляются операции по НДФЛ с заработной платы, следующие:
Проводки по зарплате и по удержанию НДФЛ из нее, как правило, составляют в последний день месяца, за который она начислена. Удержание НДФЛ по отпускным и больничным осуществляется в день их выплаты. А проводки по перечислению НДФЛ в бюджет — в день, когда деньги списаны со счета налогового агента (согласно выписке банка).
Перечислить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты работнику, а налог с отпускных и больничных перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание операции |
26 | 70 | 30 000,00 | Начислена заработная плата |
70 | 68 | 3 900,00 | Удержан НДФЛ |
Удержание налога на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) установлен гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
1) от источников в РФ и/или от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
2) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
— дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и/или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
— страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и/или от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
- недвижимого имущества, находящегося в РФ;
- в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
- прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории РФ;
- иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
-вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
-иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством РФ.
При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
2) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством РФ;
3) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных:
— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
— оплатой стоимости и/или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
— увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск: — возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
— исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;