Выплата материальной помощи работнику — статья расходов, к которой часто придираются налоговики. Эксперты расскажут, как правильно оформить выплату и оказать работнику финансовую поддержку, не рискуя попасть под штрафные санкции. А сотрудники узнают, когда можно получить дополнительные деньги и стоит ли на них рассчитывать.
Кому положена выплата материальной помощи
Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную (финансовую) помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:
- вступление работника в брак,
- рождение в его семье ребенка,
- лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
- смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
- выход работника на пенсию.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Виды материальной помощи сотрудникам: каких выплат ждать
Работодатель по своей инициативе может выплачивать материальную (финансовую) помощь не только работающим, но и бывшим сотрудникам, и даже сторонним лицам, никогда не числившимся в штате компании. Этот вид выплаты упоминается в налоговом законодательстве (ст.217, 217, 422 НК РФ) и Федеральном законе №125 от 24.07.1998 г. В то же время Трудовой кодекс не рассматривает понятие «материальная помощь», не учитывает ее в составе оплаты труда и никак не ограничивает перечень оснований для ее выплаты.
Если сотрудник попал в сложную жизненную ситуацию и нуждается в деньгах, работодатель вправе ему помочь. Делает он это сугубо добровольно, так как ни один нормативный акт не обязывает безвозмездно оказывать персоналу материальную помощь. Между тем обязанность и порядок оказания материальной или другой помощи может быть предусмотрена локальным актом организации. Например, Положением об оплате труда или Положением об оказании материальной помощи.
Можно оказывать помощь следующим образом:
- продуктами питания;
- одеждой и обувью;
- средствами личной гигиены и ухода за ребенком;
- топливом для автомобиля или отопления частного дома (например, дровами или углем);
- арендой транспортного средства;
- средствами реабилитации для инвалидов или наймом персонала для ухода за людьми с ограниченными возможностями;
- путевками в санаторий.
Материальную или другую помощь дают не регулярно, а в экстренных (особенных) случаях по просьбе сотрудника.
Размер выплат материальной (денежной или вещевой) помощи
На совести руководителя остается не только выплата или отказ в предоставлении поддержки, но и размер суммы. Правила не закреплены законодательно, но могут быть прописаны в корпоративных документах.
Нужно ли платить налоги с матпомощи: особенности выплат
Выплата материальной (денежной) помощи сотруднику в связи со смертью родственника Материальная помощь при смерти сотрудника обычно выплачивается одному из близких родственников умершего, например, жене или мужу, ребенку, одному из родителей. Это как раз тот случай, когда в качестве получателя выплаты фигурирует не работник предприятия, а стороннее лицо.
Не следует путать добровольную помощь с обязательным социальным пособием на погребение, выплачиваемым в фиксированном размере за счет ФСС на основании п.1 ст.1.4 закона №255-ФЗ от 29.12.2006г.
Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается из бюджета организации, а ее размер определяется не законодательными, а локальными нормами и финансовыми возможностями работодателя. Для этого, работник пишет заявление о материальной выплате в произвольной форме.
Размер помощи значения не имеет, главное – задокументировать причину выплаты. При рождении ребенка работодатель может выдать до 50 тысяч рублей необлагаемой помощи. Сумма превышения облагается налогом в обычном порядке. Например, работнику выдана помощь при рождении ребенка в размере 70 тыс. руб. Вычет составит 50 тыс. руб., а сумма 20 тыс. руб. облагается НДФЛ по обычной ставке. Остальные виды помощи, например, к отпуску или празднику, не облагаются до 4 000 рублей. Суммы превышения облагаются налогом. Например, работнику выплатили 5 000 руб. Из них 4 000 руб. – вычет, с суммы 1 000 руб. удерживается НДФЛ 13%.
Как оформляется выплата материальной помощи
Как правило, начисление матпомощи оформляется так:
- работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;
- к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
- работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.
К сожалению, только в маленьких фирмах, да и то не во всех, руководство может проявить инициативу и выписать матпомощь. В большинстве же случаев сотруднику приходится самому обращать внимание на свою нужду в деньгах.
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
Для выплат страховых взносов с матпомощи установлены такие же правила, как для НДФЛ: Единовременная помощь из-за смерти родственника или ЧП полностью не облагается взносами, При рождении ребенка не облагается взносами материалка до 50 тыс. руб., Для остальных видов материалки установлен лимит в 4 000 руб., суммы превышения облагаются взносами.
Бухгалтерский и налоговый учет материальной помощи: что надо знать о выплатах
Сумма помощи в бухучете признается прочим расходом организации в периоде ее начисления.
Для целей налогообложения прибыли, а также при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» суммы не учитываются в расходах.
Обратите внимание, страховые взносы, начисленные на сумму матпомощи, вы вправе учесть в составе прочих расходов.
Загрузка...
