Работники-иностранцы 2024
в схемах
Налог на доходы физических лиц с доходов иностранцев платится по ставкам, которые зависят от статуса налогового резидента.
Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.
Для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Кыргызской республики предусмотрено особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.
Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ или статья «Договора о Евразийском экономическом союзе», на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.
Для граждан ЕАЭС — резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.1), стандартные вычеты применяются;
для граждан ЕАЭС — НЕ резидентов РФ, имеющих постоянное местопребывание в странах ЕАЭС, тоже применяется ставка НДФЛ 13% (Статья 73 Договора о ЕАЭС), но стандартные вычеты НЕ применяются.
Ставка применяется только к налогообложению доходов в связи с работой по найму.
Для иностранцев, работающих по патенту, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.
Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.
Для иностранцев, работающих по патенту — резидентов применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ ст.224 п.1), стандартные вычеты применяются;
для иностранцев, работающих по патенту — НЕ резидентов тоже применяется ставка НДФЛ 13% (НК РФ, ст.224 пункт 3, абзац 3), но стандартные вычеты НЕ применяются.
Иностранцы на патенте уплачивают фиксированные авансовые платежи по НДФЛ самостоятельно.
При этом, они имеют право обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении суммы НДФЛ на фиксированные платежи.
В этом случае организация обязана запросить соответствующее уведомление из своей налоговой инспекции.
Порядок действий приведен в статье 227.1 НК РФ.
Для иностранцев ВКС, в отношении доходов, получаемых от осуществления трудовой деятельности, особое условие: всегда применяется ставка НДФЛ 13%, независимо от того, являются они налоговыми резидентами или нет.
Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.
Требования и ограничения для иностранцев-учредителей ООО
Для иностранцев, желающих стать учредителями российского ООО, есть ряд требований и ограничений.
Особые требования к учредителям
- Зарубежная организация с единственным учредителем не может создать российское ООО с одним участником. Нужен еще как минимум один собственник.
- При создании страховой компании доля иностранных инвестиций не должна превышать 50%.
- Если доля иностранной организации в уставном капитале ООО более 49%, льготы для малого бизнеса не действуют.
- Учредители-нерезиденты РФ должны иметь в банке два счета: валютный и рублевой, на который будут перечисляться конвертируемые перечисления, например, дивиденды.
- Уставный капитал ООО с иностранными инвестициями должен измеряться в рублях.
Ограничения по видам деятельности
Компаниям с иностранным участием нельзя заниматься крупной издательской и телекоммуникационной деятельностью, работать в сфере обороны, а также изучения и добычи природных ископаемых. Существуют ограничения на деятельность с радиоактивными отходами и некоторыми направлениями страхования.
ООО с зарубежными учредителями запрещено покупать или арендовать портовые, приграничные земли и нельзя покупать сельскохозяйственные земли. Разрешена только аренда сельскохозяйственных земель, но при условии, что иностранные инвестиции составляют большую часть уставного взноса.
Налоговые особенности
Если доля зарубежного организации-учредителя в уставном капитале российского общества больше 25%, ООО не имеет право применять УСН. При этом размер доли иностранных учредителей физ. лиц никак не влияет на применение УСН.
Кроме этого налоговый кодекс предусматривает повышенную ставку налога на доходы от дивидендов, которые выплачиваются иностранным учредителям — 15%, тогда как для россиян 13%.
Есть вот такой договор с иностранным гражданином https://clubtk.ru/forms/trudovoy-dogovor/obrazets-s-inostrantsem
Но есть вопрос, как Вы будете заключать трудовой договор с трудоустроенным человеком, совместителем его возьмете?
Разрешение на работу в представительствах и филиалах иностранных компаний
Оформление разрешения на работу для иностранных граждан из дальнего зарубежья проходит в три этапа. Сначала компания размещает вакансию в Центре занятости населения (ЦЗН), расположенному по юридическому адресу компании и ждет 1 месяц. В течении этого месяца сотрудники ЦЗН могут обращаться в вашу компанию с предложением принять на работу граждан РФ на размещенную вакансию. Спустя 1 месяц подаются документы на оформление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы (РПИРС) на компанию, которое также оформляется в течении одного месяца. После получения РПИРС, компания может подать документы на оформление персонального разрешения на работу. Срок оформления персонального разрешения на работу — 1 месяц.
Перечень необходимых документов для подачи заявки на размещение вакансии в ЦЗН:
1. Копия ИНН компании, заверенная печатью — 1 шт
2. Копия письма ГосКомСтата, заверенная печатью компании — 1 шт
3. Сведения о потребностях — в приложении (Сведения о потребностях) — 3 шт
4. Запрос — в приложении (Запрос) — 2 шт
5. Доверенность — в приложении (Доверенность ЦЗН) — 2 шт
6. Доверенность на главу представительства (нотариально заверенный перевод)
7. Свидетельство о регистрации головного предприятия или выписка с госреестра с указанием номера, адреса и даты регистрации — (нотариально заверенный перевод)
8. Положение о представительстве (нотариально заверенный перевод)
9. Разрешение об открытии представительства — копия, заверенная печатью компании
10. Свидетельство об аккредитации представительства/ филиала — копия, заверенная печатью компании
Перечень документов необходимых для оформления РПИРС в УВМ ГУ МВД России по г. Москве:
1. Заявление работодателя, оформленное на УВМ ГУ МВД России по г. Москве — в приложении (Заявление на РПИРС) — 2 шт
2. Нотариально заверенные копии учредительных документов:
2.1. Свидетельства о постановке на налоговый учёт по месту регистрации;
2.2. Свидетельство об аккредитации представительства/ филиала;
2.3. Положение о представительстве/филиале;
2.4. Доверенность на директора представительства/филиала;
2.5. Выписка о регистрации главной компании;
3. Проект трудового договора, который должен обязательно включать медицинское и социальное страхование, оплату труда, согласно штатному расписанию, 40-ая рабочая неделя и отпуск, прописано, что работодатель обеспечивает сотрудника добровольным медицинским страхованием и оставлено место для реквизитов документа (подписан ген.директором и поставлена печать).
4. Подлинник документа об оплате госпошлины в размере 10 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника с живой печатью банка (только платёжное поручение) — реквизиты в приложении (Реквизиты оплаты госпошлины)
5. Доверенность от Главы Представительства/Филиала на бланке компании — в приложении (Доверенность на РПИРС и РНР) — 4 шт
Если доверенность не от главы представительства/филиала, то нужно оформить нотариальную доверенность
6. Нотариально заверенная копия лицензии на осуществление деятельности (если вид деятельности компании подлежит лицензированию)
7. Запрос о выдаче заключения о привлечении и об использовании иностранных работников -2 экземпляра;
* Если документы подписывает лицо, не являющееся Главой организации, необходимо прикладывать копию документа, подтверждающего право подписи, заверенную печатью организации и подписью Главы организации.
Проведем экспертизу трудового договора с иностранной компанией
Поможем составить документ, необходимый для уточнения, дополнения или изменения условий ранее заключенного договора. После подписания соглашения сам договор не будет иметь без него силы, как и соглашение без договора. Необходимо учесть множество нюансов, чтобы допсоглашение не признали позже недействительным.
Если необходимо уточнить или более подробно раскрыть содержание условий договора, то мы составим к нему приложение. К примеру, это может быть детальное описание технического задания или видов работ. Приложение является не менее важным документом, чем сам договор, так как содержит все его подробности. Поэтому его составление стоит также поручить нашим опытным юристам, а обсуждение этих уточнений начать еще на этапе составления основного договора, чтобы избежать конфликта сторон в будущем.
Некоторые сферы деятельности предусматривают употребление терминов, которые не знакомы всем и каждому. В таком случае для договора необходимо уточнить параметры предмета, товара, продукции. Мы составим «спецификацию» к договору, в которой содержится перечень всех особенностей, характеризующих тот или иной объект, и которым он должен соответствовать.
Загрузка...
