Ответственность
Если не сдали расчет или сдали с опозданием, то штраф – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).
Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК). ФНС разъяснила это в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.
Если же в 6-НДФЛ за 2024 год инспекторы выявят недостоверные сведения, то штраф за каждый расчет с такими данными составит 500 руб. Но если вы сами выявите «недостоверную» ошибку и сдадите уточненный 6-НДФЛ, то штрафов не будет (ст. 126.1 НК).
Заметеим, что к ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя и бухгалтера): штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).
Строка | Заполнение |
100 | Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ). |
110 | Даты удержания НДФЛ. |
120 | Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). |
130 | Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100. Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается». |
140 | Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110. |
Доходы, которые не надо показывать в 6-НДФЛ
Налоговыми агентами в расчете формы 6-НДФЛ в строку 020 по итогу доходных начислений в пользу физических лиц не должны включаться такие суммы:
- государственные и социальные пособия, из которых работодатели не удерживают подоходный налог;
- все виды пенсий;
- компенсационные выплаты, ставшие следствием полученного на рабочем месте увечья;
- возмещение за коммунальные платежи, аренду жилья;
- выплачиваемые работникам деньги, заменяющие положенные им пайки и другие виды натурального довольствия.
Не надо показывать в этой строке и выплаты, связанные с увольнением наемных работников. Исключение делается для компенсационных начислений по отпускам и выходного пособия в пределах налогооблагаемых сумм. Суммы превышения трехкратных (в отдельных случаях шестикратных) средних заработков при выплате выходного пособия облагаться НДФЛ и подлежат отражению в 6-НДФЛ.
Получать готовые платежки по НДФЛ прямо из ведомости
Если вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.
Сервис СБИС «Суперсверка» сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:
Недоимку можно перепроверить. Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ. Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.
А еще сервис «Суперсверка» сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года
До 1 марта 2024 года налогоплательщики должны сдать расчёт по форме 6-НДФЛ, то есть о выплатах заработной платы работникам и о суммах налога на доходы физических лиц. На начало 2024 года действуют две формы расчёта:
В статье расскажем об изменениях формы 6-НДФЛ с 2024 года, о порядке её заполнения и представления, а также о формате представления расчёта в налоговую.
Изменения формы 6-НДФЛ с 2024 года
Новый бланк расчёта значительно изменился по сравнению со старым. В состав новой формы 6-НДФЛ входят:
Изменения начинаются уже на титульном листе. Здесь стоит обратить внимание на новые названия полей:
При заполнении расчёта за ликвидированное обособленное подразделение нужно указать код формы реорганизации или ликвидации в соответствующем поле. Для лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения установлен новый код «9».
Также налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что в новом расчёте 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь в разделе 1 следует указывать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — общую информацию. Если вместо количества сотрудников, получивших доход, будет указана сумма начисленного дохода, налоговая сочтёт это искажением сведений и наложит штраф.
в обоих разделах появились поля для КБК — поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2. В связи с тем, что с 2024 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ, для каждой ставки нужно заполнять отдельные разделы;
в разделе 2 появились поля для сумм дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), и для излишне удержанной суммы налога (поле 180);
из раздела 1 исключены поля для дат фактического получения дохода и удержания налога, а также для суммы фактически полученного дохода — теперь в нём отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022);
в разделе 1 появились поля для сумм НДФЛ, возвращённых в последние 3 месяца отчётного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Как сдавать 6-НДФЛ в 2024 году на новом бланке
Расчёт за 2024 год следует сдавать по старой форме. Начиная с отчётности за 1 квартал 2024 года, применяется новый бланк 6-НДФЛ.
Основное новшество в порядке сдачи расчёта состоит в том, что теперь в состав документа входит справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — Приложение №1 к расчёту. Больше не нужно сдавать её отдельно. Справку сдают один раз в год, вместе с годовым расчётом 6-НДФЛ. Включать её в квартальные расчёты не нужно.
Сдавать форму 6-НДФЛ в налоговую необходимо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача в бумажном виде разрешена только в том случае, если количество физических лиц, получивших доход, не превышает 10 человек.
01 марта 2024 года – срок представления годового расчёта 6-НДФЛ за 2024 год (представляется по старой форме);
30 апреля 2024 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года (представляется по новой форме);
30 июля 2024 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 года;
01 ноября 2024 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года;
день фактического представления, если расчёт сдали лично или через представителя;
Санкции за просрочку расчёта или ошибки в нём
Новая форма расчёта отличается от той, к которой привыкли налогоплательщики, поэтому есть риск заполнить документ с ошибками или просрочить его сдачу. Штраф за несданный вовремя расчёт составляет 1000 рублей за каждый просроченный месяц, в том числе неполный. Также за просрочку более 10 дней ФНС вправе приостановить операции по банковскому счёту налогоплательщика-нарушителя.
Увольнение 31.12.2024 в 6-НДФЛ за 1кв 2024
Здравствуйте!
//ЗУП КОРП 3 1 14
В семинаре услышала про ЗП декабря 2024, выплаченную в декабре же.
А если Увольнение начислено и выплачено 31.12.2024 ?
Куда эти доходы с налогами в 6-НДФЛ?
Сейчас при заполнении отчета за 1кв.2024 (релиз 465) данные уволенных попали в Раздел 1 стр.021 (по крайнему сроку 11.01.21) и в стр.022.
А в стр.160 Раздела 2 за 1кв2021 что то должно попасть по этим уволенным (31.12.2024)?
Буду благодарна за ваше мнение!
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно