Нужно ли подтверждать полученные предпринимателем доходы
Традиционно учету расходов уделяется наивысшее внимание. Если допустить «погрешности» в оформлении первички или хуже – потерять ее, то можно ожидать, что при проверке налоговые инспекторы расходы снимут и доначислят налоги.
Но доходы точно никто не попросит убрать из учета, даже если никаких документов по ним нет. Поэтому подтверждению доходов внимание не уделяется. Вы можете мне возразить, заявив примерно следующее: плачу же я налоги с того, что на счет приходит!
Но достаточно ли этого? Или здесь тоже нужны «доказательства вашей невиновности»?
Документы для налогового учета
Налоговый кодекс для признания любых расходов ставит обязательные условия: они должны быть экономически обоснованными, направленными на получение доходов и документально подтвержденными. Для доходов условие документального подтверждения в НК прямо не указано.
Давайте предположим наиболее простую ситуацию – ИП работает на УСН «доходы» и ведет только налоговый учет доходов, с которых уплачивает единый налог.
Согласно ст.346.15 НК при расчете налога учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Доход от реализации – это выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, от реализации имущественных прав.
На УСН действует кассовый метод, т.е. доходы признаются в день их поступления на расчетный счет, в кассу, в день получения иного имущества или имущественных прав, а также путем погашения задолженности покупателем другим способом.
ИП на УСН ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (ст.346.24 НК, приказ Минфина от 22.10.2012г. №135н). В день, когда доход получен (например, от покупателя пришли деньги на расчетный счет), делается запись в Книгу. При этом в графе 2 обязательно указывается дата и номер первичного документа, на основании которого отражается доход.
Понятия «первичный документ» налоговое законодательство не содержит, это термин бухгалтерского учета. Его содержание, также обязательные реквизиты первичных документов, приводятся в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Первичный документ свидетельствует, что хозяйственная операция совершена. На основании каких документов в Книге учета могут быть отражены полученные доходы? Например, для расчетного счета:
Если ваша выручка приходит на расчетный счет, то первичные документы по полученным доходам у вас будут. Например, вы их распечатаете из интернет-банка.
При чем здесь «отмывание» денег
Однако важно не только иметь документы, подтверждающие приход денег, но и бумаги, подтверждающие их происхождение.
В последние годы государством уделяется большое внимание т.н. «отмыванию» денег. В самом общем смысле под этим термином понимается процесс подмены реальных нелегальных источников денежных средств фиктивными легальными.
Чтобы оставаться с точки зрения законодательства «белыми и пушистыми», вам необходимо иметь возможность подтвердить происхождение ваших доходов. Т.е. объяснить, в том числе и с помощью документов, что ваша деятельность ведется реально – продаются товары, выполняются работы, оказываются услуги.
Участие в незаконных схемах «отмывания» денег влечет уголовную ответственность по целому ряду статей (среди них — пособничество в уклонении от платы налогов, организация преступного сообщества, легализация денежных средств, лжепредпринимательство).
Какие документы, подтверждающие происхождение поступлений на ваш расчетный счет у вас могут быть: Получить Справку в Налоговой об Отсутствии Доходов.
Как ИП подтвердить свой доход для кредита
Индивидуальные предприниматели не являются для банков желанными клиентами, потому что зачастую не могут подтвердить доход для кредита. Для тех ИП, которые зарегистрированы больше шести месяцев, шанс на подтверждение остается. Если есть расчетный счет, то лучше подавать заявление на кредит в финансовую организацию, где он обслуживается (например, Сбербанк). Банк видит всю нужную ему информацию для принятия решения – остатки, обороты и т. д., что увеличивает вероятность выдачи займа, кредита или ипотеки, лучших условий договора и минимального количества требуемых документов.
При снижении дохода у ИП необходимо сделать справку о доходах, в которой указать снижение или отсутсвие прибыли. На этот случай гражданин обязан заполнить справку об отсутствии поступлений денежных средств ставив поле, сообщающее о прибыли, нулевым. Не помешает официально заверить справку подпись и печатью, а также предоставить выписку с расчетного счета (с нулевой прибылью) или книги учета доходов и расходов. В остальном оформление остается неизменным. После заполнения останется уведомить орган, запросивший документы и, при возможности, получить налоговый вычет или пособие.
При отсутствии расчетного счета, шанс получить кредит остается возможным, для этого изучаются программы по ссудам для малого бизнеса. По самым интересным и выгодным вариантам отсылаются заявки для получения ответов. Удобно использовать для поиска фильтры на сайтах-агрегаторах. Для заявления здесь потребуются следующие документы (минимум):
| Вид налогообложения | Как подтвердить |
|---|---|
| ИП на патенте | Налог платится независимо от реальной прибыли предпринимателя, поэтому нужно вести книгу учета действительных налогов. |
| ИП на ЕНВД | Налоговый документ по ИП на ЕНВД не привлекает кредитора, потому что не включает информацию о вмененном доходе или вероятной выручке. В этом случае доходы учитываются ИП самостоятельно. Помните, что ИП на ЕНВД с 01.01.2024 отменяется. |
| ИП на УСН и общем режиме | Реальная прибыль индивидуального предпринимателя здесь подтверждается УСН за прошедший год или 3-НДФЛ. При сдаче декларации за прошлый год финансовая организация может потребовать данные о текущих прибылях и убытках. Вероятно, понадобится Книга учета по УСН на УСН и Книга доходов и расходов на общем режиме. |
Как видно из всего сказанного основным подтверждающим документом является справка 3-НДФЛ, но могут понадобиться и другие документы (какие документы, которые подтверждают прибыль, следует предоставить — решать вам, выберите их самостоятельно). Предпринимателям необходимо вести дополнительный учет любых поступлений и хранить все документы и приходные бумаги, какая бы прибыль не поступила.
В статье мы разобрали как ИП подтверждает свои доходы, рассказали где взять справку о доходах ИП как для получения кредита, так и для других нужд. Заказать сведения могут самые разные органы, однако, во-первых, происходит это не часто, во-вторых, теперь вы знаете как составлять такую документацию и сможете оформить и представить ее по необходимым требованиям пользуясь способом приведенным в статье.
Кстати, если нужно сделать справку для работающего сотрудника достаточно взять за образец справку 2-НДФЛ. Составлять необходимо точно также как и справку для ИП указав зарплату за месяц и общий заработок сотрудника за период в 3-6 месяцев. Заверить печатью или, если ИП работает без печати, поставить подпись. Справка об Отсутствии Доходов из Налоговой Образец.
Получение справки в бумажном виде
Справка об отсутствии коммерческой деятельности в качестве ИП выдается и в бумажном виде. Запрос о ее получении выполняется несколькими способами:
Законодательство предлагает удобный способ получения справки через Интернет. Наряду с этим существует и традиционный вариант. Учитывая эти нюансы, вы сможете выбрать для себя подходящий. Кто Может Выдать Справку об Отсутствии Доходов.
Становится известно все больше случаев, когда ФНС РФ признает в судебном порядке, что лицо, не наделенное, в соответствии с законом, статусом индивидуального предпринимателя (не зарегистрированное в ЕГРИП), осуществляет предпринимательскую деятельность по факту. Удовлетворительное решение судебного органа грозит доначислением налогов за установленный период ведения деятельности, приносящей коммерческий доход.
Признаками осуществления предпринимательства, по мнению налоговиков, являются следующие случаи (в соответствии с Письмом ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614):
В каких случаях может потребоваться справка об отсутствии задолженности
Официальная бумага, подтверждающая своевременность совершения платежей в бюджет, полезна как физическим, так и юридическим лицам.
Физическому лицу
У граждан необходимость такого подтверждения возникает в следующих ситуациях:
- Оформление сделок по купле-продаже недвижимости. Например, без такого документа невозможно получить ипотеку.
- Приватизация жилья.
- Отказ от гражданства в пользу нового.
- Получение банковского кредита.
- Трудоустройство. Особенно на руководящие должности для проведения крупных финансовых операций.
Юридическому лицу
- Поиск инвестиционных ресурсов.
- Открытие кредитной линии в банке.
- Запрос контрагента компании.
- Участие в тендере государства.
- Получение дотационной помощи из государственного бюджета
- Ликвидация юридического лица.
- Увольнение главного бухгалтера и прием нового.
- Постановка на учет в другое отделение ИФНС при изменении юридического адреса компании.
Кроме того, и населению, и юридическим лицам нужна регулярная сверка расчетов с налоговыми органами. А она невозможна без получения информации о полностью погашенном перед бюджетом долге.
В 2024 году индивидуальные предприниматели смогут в том же порядке самостоятельно составлять справки или подтверждать доходы иными учетными документами, обращаться с запросами в инспекцию Федеральной налоговой службы. ИП сможет выбрать удобный для себя и приемлемый для запрашивающей организации вариант.
Главное, чтобы в справке отражались сведения, соответствующие фактам (правдивая информация). Ведь за документы кредитор, в которых указаны неверные данные, может понести уголовную ответственность, предусмотренную УК РФ. Виновник может быть оштрафован на 120 тысяч рублей, направлен на исполнение трудовой повинности, лишен свободы сроком до 2 лет.
Поэтому лучше не «играть в прятки» с кредиторами или государственными органами, а предоставлять реальные показатели своей хозяйственной деятельности через налоговую отчетность и другие государственные регистры.
Загрузка...