Штраф за несдачу, опоздание справки 2-НДФЛ

Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать. По статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:

Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@. Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.

Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.

Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424.

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов. Налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков. При представлении в налоговые органы. А также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности! Доход по Договору Гпх в Справке о Доходах Как Указывать.

Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», и в соответствии с закон

Правильность заполнения налоговой карточки проверена должностным лицом налогового органа.

к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

1.2. Полное наименование, адрес, телефон (для индивидуального предпринимателя также указываются фамилия, имя, отчество, номер свидетельства о государственной регистрации, кем выдано и дата выдачи) Договор Подряда Справка о Доходах 2 НДФЛ.

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты.

Обратите внимание, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет.

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно отразить суммы налога, удержанного с выплат по гражданско-правовым договорам, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода:

  • в поле 020 включить в общий показатель налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода, сумму НДФЛ, удержанного с вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • в поле 021 указать первый рабочий день, следующий за днем выплаты вознаграждения;
  • в поле 022 отразить сумму удержанного НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

Если вознаграждение выплачивается физлицу по частям, то каждая из них отражается в отдельном блоке полей 021, 022. Это связано с тем, что сроки перечисления НДФЛ с каждой части выплаченного вознаграждения отличаются.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ вознаграждение по гражданско-правовому договору и соответствующий налог нужно отразить нарастающим итогом начиная с отчета за период, в котором была выплата, и до окончания отчетного года следующим образом:

  • в поле 100 указывается ставка, по которой исчисляется налог с вознаграждения по договору (например, 13);
  • в поле 110 общая сумма доходов по всем физлицам с начала года, которые облагаются по такой ставке, включая вознаграждение по гражданско-правовому договору;
  • в поле 113 облагаемая по ставке, отраженной в поле 100, общая сумма доходов по всем физлицам с начала года по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
  • в поле 120 общее количество физлиц, которые получили выплаты, отраженные в поле 110;
  • в поле 130 общая сумма налоговых вычетов по НДФЛ, предоставленных по выплатам из поля 110, в том числе вычеты по вознаграждению по гражданско-правовому договору;
  • в поле 140 сумма НДФЛ, исчисленного со всех указанных в поле 110 доходов (с учетом вычетов), включая налог, исчисленный с вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  • в поле 160 общая сумма НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Если вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено в последний день отчетного периода, срок уплаты НДФЛ с него будет истекать в следующем отчетном периоде. В таком случае вознаграждение нужно отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором оно выплачено, без отражения в разд. 1 этого расчета. В разд. 1 выплата вознаграждения будет отражена в расчете за следующий отчетный период.

Доходы в натуральной форме отражают в 6-НДФЛ по общим правилам, однако есть некоторые особенности.

Такой доход может облагаться по ставке 13%, 15% или 30% в зависимости от того, кому он выплачивается и по какому основанию. Если вы выплачивали физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняйте разд. 1 и 2 отдельно для каждой из них.

Код Наименование
21 1 квартал
31 Полугодие
33 девять месяцев
34 Год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Закон определяет следующие виды наказаний, которые могут применяться за нарушения сроков по справке 2-НДФЛ:

Независимо от типа совершенного проступка, организации нужно будет заплатить по 200 рублей за каждого работника, в отношении справки которого было совершено нарушение.

С одной стороны, для организации с небольшим количеством сотрудников он не кажется большим. Но для компаний с большим количеством работников, штрафные санкции могут достигать значительных размеров.

Кроме этого, было введено дополнительное наказание в размере 500 рублей по каждой справке, в которой были указаны неверные сведения.

Нужно помнить, что если компания самостоятельно находит у себя в сданном отчете ошибки и исправляет их путем подачи корректировочного документа, штрафы на нее начисляться не будут.

Код Статус плательщика
1 налоговый резидент РФ (лицо, постоянно находящееся на территории России не менее 183 дней в течение календарного года, по которому составлена Справка)
2 не резидент РФ или иное лицо, не отнесенное к другим кодам
3 иностранный специалист высшей категории, приглашенный в организацию
4 сотрудник принят на работу в рамках переселения соотечественников
5 беженец с обязательным документальным подтверждением соответствующего статуса
6 работник иностранного государства, работающий на территории РФ по патенту
Вопрос
Наша сотрудница собирается подавать документы в налоговую инспекцию на возврат 13% НДФЛ за 2021 год. В налоговую мы уже отчитались по 2-НДФЛ за 2021 год. По какой форме мне выдать сотруднице справку о доходах за 2021 год? Могу ли я выдать по старой форме 2-НДФЛ? Новой формы у нас пока нет.

Обоснование

Вы должны выдать справку о доходах и суммах налога физического лица сотруднику (в том числе бывшему), который получил от вас доход, если он обратился с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Форма такой справки утверждена п. 1.5 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Используйте указанную форму, если работник запрашивает сведения за 2018 г. или за более поздний период.

Если работник запросил данные о доходах за 2017 г. или более ранние годы, справку нужно выдать по старой форме.

Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма справки о доходах и суммах налога физического лица. В соответствии с пунктом 4 данный документ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2022 года, но не ранее чем через два месяца после его официального опубликования.

Таким образом, справка о доходах сотрудникам за 2021 год выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@, справка о доходах за 2022 год выдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Справка о Доходах Исчисленных и Удержанных Суммах Подоходного Налога с Физических Лиц Справка

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *