Пример заполнения
Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2024 году на конкретном примере.
Ситуация
Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.
В феврале 2024 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).
С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.
В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.
В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2024 год – 20 500 рублей.
Образец заполнения
С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2024 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:
Пояснения к образцу
Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2024 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2024 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).
В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае: Справка о Доходах При Поступлении в Налоговую.
Расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ
В 2-НДФЛ всегда указываются коды доходов. Ниже приведены самые часто встречаемые.
Теперь немного конкретики о каждом коде
Код 2002 относится к стимулирующим выплатам, которые выдаются физлицам. Иногда подобные начисления прописываются под номерами 2003, 2000. В случае, когда присутствует кодировка 2002, говорят о начисленной премии на производстве, за качественный труд. К примеру, если человек выполнил все согласно плана и даже лучше.
Если вписана кодировка 2012, значит работник планирует идти в отпуск. Заплатить деньги работодатель обязан сотруднику раньше (не позже чем за 3 дня до начала). Приведем пример: начало отпуска — 10 сентября, а 7, 8, 9 — это три дня до его начала. Получается, что последний день, когда работнику должны выдать деньги, будет 6 сентября. Если выплаты произведутся 7 числа, это будет нарушение.
Если выплачивается выходное пособие, прописывают код 2014. Сумма должна будет превышать месячную зарплату в три раза. Люди, которые трудятся на Крайнем Севере получат денег в 6 раз больше. Если превышения лимита не было, то налог не удерживается. При его наличии, пишется конкретно сумма превышения, которая прописывается в декларации 3-НДФЛ. Подоходный налог прописывают в 5 разделе.
Деньги, начисляющиеся в случае нетрудоспособности, кодируются 2300. Данное пособие также относится к доходу и соответственно облагается подоходным налогом.
Стандартные налоговые вычеты обозначаются кодом 126. Все, кто имеет своего ребенка не достигшего 18-летия или усыновленного не старше 24 лет, который учится в вузе на очной форме может претендовать на вычет 1400 рублей. Физлицу 2-НДФЛ нужна для возврата налога, получения соцвычета.
Заработная плата имеет код 2530. В соответствующих строках указывается исчисленная, удержанная и перечисленная в казну сумма.
Если нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск (увольняющемуся или продолжающему работать), то указывают тоже код 2013. Сюда относятся не только неиспользованный основной отпуск, но и дополнительный, а также оставшиеся дни за прошлые года.
Имейте в виду! С пособий по уходу за ребенком до 1.5 лет и по беременности и родам подоходный налог не высчитывается, а значит в справке указывать выплаты не нужно. Кодов к ним не существует (согласно Налогового Кодекса РФ п.1 ст.217). Как в Контуре Сделать Справку о Доходах.
Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ г. Москва "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:
1. Утвердить форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Установить, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации представляется по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего приказа.
3. Утвердить "Формат сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
4. Утвердить Справочник "Коды доходов" согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
5. Утвердить Справочник "Коды вычетов" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
6. Утвердить Справочник "Коды документов" согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
7. Утвердить Справочник "Коды регионов" согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
8. Признать утратившими силу приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" ("Российская газета", N 268, 29.11.2006; зарегистрирован в Минюсте России 17.11.2006 N 8507), приказ ФНС России от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@ ("Российская газета", N 18, 30.01.2008; зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2008 N 10950), приказ ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ ("Российская газета", N 17, 04.02.2009; зарегистрирован в Минюсте России 19.01.2009 N 13101), приказ ФНС России от 22.12.2009 N ММ-3-3/708@ ("Российская газета", N 18, 29.01.2010; зарегистрирован в Минюсте России 18.01.2010 N 16007).
Рекомендации по заполнению Формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год"
Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (далее — Справка).
Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
При заполнении формы Справки используются Справочники "Коды доходов", "Коды вычетов", "Коды документов" и "Коды регионов" (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" в электронном виде (на основе XML).
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки.
Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога
Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.
Формируйте 6-НДФЛ и заполняйте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.
Познакомиться с сервисом
Загрузка...
