Здравствуйте! За наемного сотрудника, оформленного по договору ГПХ необходимо уплачивать:

ООО оформляет сотрудника по ГПХ, какие налоги платить?

Здравствуйте! За наемного сотрудника, оформленного по договору ГПХ необходимо уплачивать:

Страховые взносы на соцстрахование уплачиваются только если это предусмотрено условиями договора. Никаких других налогов за таких сотрудников уплачивать не нужно.

Расходы по ГПД, возмещаемые исполнителю

Расходы, которые связаны с выполнением работ по ГПД (закупка материалов, инструмента и т.п.) могут возмещаться Заказчиком по гражданско-правовому договору. Эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ,пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ), но они (выплаты) должны быть подтверждены документально (письмо Минтруда от 09.11.2015 №17-3/В-538, письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

Трудовой договор или договор гражданско-правового характера: какой и когда выгоднее

Трудовой договор или договор гражданско-правового характера: какой и когда выгоднее

Как правильно и выгодно оформить трудовые отношения? Вариантов не так уж много — трудовой договор (ТД) или договор гражданско-правового характера (ГПХ). Какой из них выбрать? Этот вопрос больше волнует работодателей/заказчиков, но и потенциальным работникам/исполнителям будет интересно узнать, в чём между ними разница, в каких ситуациях будет выгоден тот или другой.

Трудовой договор или договор ГПХ: какой выбрать?

Если вам нужен сотрудник на постоянку, или вы планируете задержаться в компании надолго, без сомнений заключайте трудовой договор. Он заключается согласно Трудовому кодексу, и работник с работодателем обязуются соблюдать Трудовой кодекс, заключив трудовой договор.

При заключении трудового договора (ТД) стороны называются работодатель и работник, а их отношения регулирует Трудовой кодекс. Работодатель контролирует рабочее время и поведение сотрудника, наказывает его за нарушение дисциплины. Он обязан вовремя выплачивать зарплату, создавать нормальные условия для работы, сохранять за работником место во время болезни, отпуска и декрета. У работника тоже есть свои обязанности: соблюдать правила и регламент компании, в работе руководствоваться должностной инструкцией.

Совсем другое дело, если речь идет о разовых задачах и услугах. Например, нарисовать логотип, составить бухгалтерский отчёт, написать статью, сделать ремонт. Тогда выгоднее заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ). Его регулирует Гражданский кодекс. В договоре прописаны конкретные условия и определён конечный результат. Работодатель выступает в роли заказчика. Работник в роли исполнителя. Свою работу он может выполнять в любое удобное для него время без привязки к рабочему месту и регламенту компании. Главное — в назначенное время показать заказчику результат.

Гражданский кодекс — это огромный документ, в котором прописаны самые разные типы договоров, и все эти договоры — гражданско-правового характера. Например, это договоры:

и ещё множество разных типов договоров, в том числе довольно экзотических, например, коммерческой концессии или доверительного управления имуществом.

Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
ДаНет, никогда

гражданско правовой договор.jpg

Трудовой договор (ТД) – достаточно жёсткий документ. Он ставит работодателя и работника в строгие и узкие рамки, выходить за которые нельзя: например, по Трудовому кодексу работника можно уволить только по тем основаниям, которые в Трудовом кодексе прописаны. Прописал в договоре какие-то другие причины для увольнения невозможно.

Разберёмся в различиях между трудовым договором и договором ГПХ более подробно.

Список отличий ТД и договора ГПХ

Трудовой договор: у работника есть конкретная должность и конкретные обязанности по должностной инструкции. Он подчиняется правилам внутреннего распорядка и сам выполняет свою работу. Работник может пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию, прокуратуру и суд, если считает, что его права нарушены.

Договор ГПХ: стороны соглашения равны. Нет никакого подчинения. Исполнитель обязан и выполняет разовую работу. Он может перепоручить заказ посреднику. Главное — выполнить его в срок и в полном объёме. Спор между заказчиком и исполнителем решает суд.

Работаю по ГПХ, но в другом месте предлагают проект, но чтобы заплатить, просят оформиться самозанятым. Одно другому не противоречит? Могу ли я одновременно работать и так, и так? Какие подводные камни в регистрации самозанятого?

Можно ли работать по ГПХ и одновременно быть самозанятым?

Если у вас есть вопросы по работе, например о выборе профессии, поиске места работы, отношениях с руководством или коллегами, зарплатах и соцпакете, пишите в форму ниже. Мы передадим вопрос эксперту и опубликуем ответ в рубрике «Вопрос по работе».

Работаю по ГПХ, но в другом месте предлагают проект, но чтобы заплатить, просят оформиться самозанятым. Одно другому не противоречит? Могу ли я одновременно работать и так, и так? Какие подводные камни в регистрации самозанятого?

Елена, добрый день. Вы можете продолжать работать у разных работодателей и так, и так.

баннер

Вот в чем отличие самозанятости от договора гражданско-правового характера (ГПХ):

При работе с самозанятыми организации не выступают налоговыми агентами, и это позволяет им экономить на налогах. По итогам каждого месяца самозанятые сами платят налоги, но по более низкой ставке — от 4 до 6%. Страховые взносы на пенсионное страхование можно уплачивать в добровольном порядке.

Самозанятые — физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

  • Им нельзя заниматься оптовой или розничной торговлей чужих товаров.
  • Они не могут работать по агентскому договору.
  • Они не могут добывать полезные ископаемые.
  • Им запрещено торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (это алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все товары, которые маркируются с 2020 года).
  • Нельзя быть самозанятым, если у вас есть (или будут потом) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься, но при условии, что вы предоставляете услуги лично или продаете товар собственного производства.

Также есть ограничения по годовому доходу: не более 2 400 000 рублей в год.
Для работы и взаимодействия с инспекцией самозанятый налогоплательщик использует приложение «Мой налог».

Оформить самозанятость легко, не выходя из дома, через приложение «Сбербанк Онлайн». Через это приложение вы также будете формировать чек и отправлять его заказчику. А еще оно напомнит вам о необходимости оплатить налог и покажет сумму вашего налога в этом месяце.

Если работодатель включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, он вправе рассчитывать пониженные страховые взносы. Их общий размер 15%:

Пониженные страховые взносы начисляют и с выплат по ГПХ

Если работодатель включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, он вправе рассчитывать пониженные страховые взносы. Их общий размер 15%:

Взносы по этим тарифам начисляются с части зарплаты, которая больше МРОТ. С зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитывают по обычным ставкам.

Минфин пояснил, что работодатели, имеющие право рисчислять пониженные страховые взносы, могут это делать в отношении не только трудовых, но и гражданско-правовых договоров.

Пример расчета

Рассмотрим на примере, какие налоги платить по договору подряда с физическим лицом в 2021 году. Допустим, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» заключило ДГПХ с Копайко А.Н. По условиям соглашения, Копайко обязуется оказать услуги, а учреждение — произвести выплаты в сумме 10 000 рублей.

Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено. Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.

Рассчитаем, какие взносы и налоги по ГПХ с физическим лицом придется заплатить организации:

НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1300 рублей.

ОПС: 10 000 × 22 % = 2200 рублей.

ОМС: 10 000 × 5,1 % = 510 рублей.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *