Особенности налогообложения в России
Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.
Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.
Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.
При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.
Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.
Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.
В России налоговым периодом считается календарный год, а налог удерживается в течение января следующего года. Он снимается со счета автоматически.
Если в течение года вы получаете прибыль и снимаете ее, то платите налог в момент вывода денег. Например, в июне вы получили прибыль 10 000 рублей и сняли со счета 5 000 рублей.
При выводе с вас берут 690 рублей налога. При расчетах в конце года удержанные налоги учитываются.
Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.
Пример расчета налоговой базы: вы купили 1 000 акций за 200 рублей, а потом продали их за 300. Комиссия биржи равна 150 рублей, комиссия депозитария — 250 рублей, комиссия брокера — 350. Налоговая база будет равна (300 – 200) * 1 000 – 150 – 250 – 350.
По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.
Пример расчета базы при купле-продаже акции по разной цене: вы купили 10 акций компании за 1 000 рублей, потом — 15 акций той же компании за 1 500 рублей, еще позднее — 20 акций за 2 000 рублей. Вы продаете 15 акций компании за 2 500 рублей. Налоговая база рассчитывается так: (15 * 2 500) – (10 * 1 000 + 5 * 1 500) = 20 500 рублей. Из этой суммы и вычитается налог.
Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.
Брокер суммирует прибыль и убытки за год. Например: у вас на счету 20 000 рублей, вы получили прибыль в 10 000 рублей и решили их снять, при этом заплатили 13% налога. Затем вы получили убыток тоже в 10 000 рублей.
Добросовестный брокер сообщает вам о переплаченных налогах, вы подаете заявление, и налог вам возвращают. Но сделать это можно только в рамках одного года.
На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.
Подлежит ли уплате налог с продажи валюты?
М ало кому известно, что в некоторых случаях продажа валюты может облагаться налогом. Это правило распространяется даже при совершении этой операции, необходимой для повседневных нужд физлица, не имеющих отношение к предпринимательской деятельности. К примеру, это может быть случай с туристом, который привез неистраченные доллары и хочет их обменять на рубли. Если следовать закону, то доход, полученный таким способом, подлежит декларированию и уплате налога, исчисляемого из расчета 13 % ставки. Стоит знать, что налогоплательщик имеет несколько оснований, по которым налогооблагаемая база может быть уменьшена или вообще снята обязанность, касающаяся уплаты налогов.
Необходимо отметить, что вопросы налогообложения при совершении обменных операций с валютой, имеют ряд пробелов, поскольку действующее в настоящее время законодательство не до конца разъясняет ситуацию по этому вопросу. Если учесть пп. 5 п. 1 ст. 1 ФЗ РФ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г., а также ст. 141 ГК РФ, то, если их принимать во внимание, деньги считаются имуществом, что дает основания полагать, что полученный с их продажи доход должен облагаться 13 % налогом, соответствующим ставке НДФЛ (ст. 224 НК РФ). В то же время пп. 1 п. 3 ст. 29 НК РФ определяет, что операции по обмену валюты не относятся к числу операций, касающихся реализации работ, услуг и товаров.
Налоговый департамент Министерства финансов РФ придерживается первого варианта трактовки закона, по которому валюта является имуществом. Ведомство постоянно осведомляет налогоплательщиков о совершении ими действий по расчету налоговой базы, уплаты НДФЛ с продажи валюты, подаче декларации о доходах. Это применительно к тем случаям, когда результатом таких действий является получение дохода (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/30831 от 28. 05.2015).
В то же время эта ситуация имеет еще один важный момент. Дело в том, что купля-продажа валюты не подлежит государственной регистрации, поэтому чиновники не могут контролировать сделки подобного рода и отслеживать добросовестность исполнения своих налоговых обязанностей. Положение ЦБ РФ № 499 от 15.10.2015 года предусматривает выполнение банками обязанностей по идентификации исключительно тех клиентов, совершающих операции, превышающие по сумме 15 тысяч рублей. Что касается мелких сделок, то они проводятся анонимно. Не стоит думать, что идентификация означает немедленную отправку сведений в налоговую, поскольку в обязанности банков это не входит. В том случае, если гражданину удалось продать купленные им по старому курсу в 30 рублей за доллар несколько сотен долларов по 70 рублей за доллар, государству вряд ли станет об этом известно. Однако уплатить налог будет не лишним, даже если гражданин не получил письмо из налогового органа. Безусловно, каждому придется решать самостоятельно, платить ему налог или нет. Однако не следует думать, что фискальное ведомство может проигнорировать подобные сделки, поскольку оно может в любой момент сделать запрос у банков о совершении валютных сделок и привлечь не уплатившего налоги гражданина к ответственности. А именно такая тенденция в последние годы все чаще наблюдается.
Также необходимо отметить, что Министерство финансов РФ планирует в ближайшее время разработать схему уплаты налога с продажи валюты гражданами. Но пока она действует только в отношении форекс-дилеров.
Теперь, при покупке валюты в России, нужно будет показывать справку о доходах
Теперь, чтобы обменять рубли, необходимо иметь при себе справку с работы или налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ. Эксперты регулятора уверены, что таким образом удастся справиться с теневым рынком и коррупцией.
В письме ЦБ, адресованном к крупным игрокам рынка, говорится, что сегодня проверка происхождения денег у клиента имеет формальный характер. Фактически процедура ограничивается упоминанием в анкете и не требует документального подтверждения. Однако зачастую клиент, указывая в графе «происхождение средств» — зарплата, стипендия, личные накопления и т.д. — проводит обменные операции, несравнимые с указанным уровнем дохода.
По информации «Life.ru», нововведения больно ударят по россиянам, получающим «серую» зарплату, или работающим без договора. В этих случаях купить валюту в банке будет проблематично.
Эксперты полагают, что под обязательный отчёт попадут суммы от 15 тысяч рублей, хотя ЦБ в своём письме не указывает конкретных ограничений. По словам эксперта Международного финансового центра Гайдара Гасанова, требование проверять источники дохода у физических лиц регулятор уже рассылал три года назад. Однако письмо, в котором рекомендовалось контролировать все операции суммой более 15 тысяч рублей, на практике многие банки проигнорировали.
Другой ведущий аналитик Иван Капустянский считает, что введение новых правил обмена неизбежно приведёт к росту числа теневых обменников, в том числе и в Интернете. По его словам, учитывая высокие технологии, наличие криптовалют и относительную лёгкость их создания, теневой валютный рынок может переместиться в электронную сеть. То есть могут появиться схемы конвертации с привязкой к какой-либо новой криптовалюте, которая будет промежуточным звеном в обмене фиатных денег.
Впрочем мнения по поводу инициативы разделяются. Шеф-аналитик ГК TeleTrade Пётр Пушкарёв, считает, что сообщение Центробанка просто насторожит клиентов, которые накопив небольшую сумму сразу переводят её в валюту. Возможно, по словам эксперта, они просто сохранят сбережения в рублях.
Сколько валюты можно купить в банке за один раз
Валютные денежные знаки давно и прочно вошли в жизнь россиян. Не каждую вещь или услугу можно оплатить рублевым эквивалентом. При выездах за границу российские деньги вообще бесполезны. Поэтому покупка или обмен рублей на доллары и евро вещь в наше время совершенно обыденная. Самый выгодный курс всегда был (и, наверное, будет) в банковских учреждениях. Однако не каждый обыватель знает, что есть некоторые нюансы при покупке иностранных денег.
Загрузка...
