Главное
При работе с плательщиком налога на профдоход (самозанятым гражданином или ИП) заключается договор гражданско-правового характера. Он включает стандартные положения, присущие любому такому договору, а также дополнительные сведения, указывающие на то, что одна из сторон использует в работе режим НПД. Чем Отличается Трудовой Договор от Договора Самозанятости.
Риски переквалификации договора с самозанятыми граждананами
Риски переквалификации договора в Трудовом кодексе не предусмотрены. Но вместе с тем, такие риски имеют место, поскольку гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой.
Безусловно, некоторые работодатели хотят сэкономить на налогах и могут заключать вместо трудовых договоров договоры с самозанятыми гражданами или уволить своих сотрудников для дальнейшего перезаключения гражданско-правового договора.
Важно, что договор может быть переквалифицирован из гражданско-правового в трудовой в случае совпадения существенных условий договора.
Если заключается трудовой договор, то в предмет договора включается личная работа человека на определенной должности, по определенной профессии или специальности. Обязанности работников прописаны в трудовых договорах (должностных инструкциях). А вот при заключении гражданско-правового договора в предмет договора входит выполнение конкретной работы с определенным результатом (оказание конкретной услуги).
В трудовом договоре прописывается, что работник подчиняется требованиям локальных актов и внутреннего трудового распорядка.
Кроме того, выплаты самозанятым отличаются от выплат по трудовому договору. По трудовому договору выплаты осуществляются два раза в месяц, а вот по гражданско-правовому договору выплаты осуществляются за выполненную работу.
В договоре подряда всегда указывают сроки начала и окончания работ. Без этого договор не считается заключенным и за невыполнение работ подрядчик отвечать не будет.
В договоре оказания услуг сроков может не быть, хотя их указание — в интересах заказчика. А вот срочный трудовой договор может быть заключен в исключительных случаях, которые определены в Трудовом кодексе.
Почему договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые? Договоры с самозанятыми могут быть переквалифицированы по аналогии с индивидуальными предпринимателями.
— отношения организации с контрагентами оформлены договорами возмездного оказания услуг, выполнение работ (оказание услуг) — актами выполненных работ, выплата вознаграждения — расходными кассовыми ордерами;
— заключенные обществом и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, при этом в штате организации был только один сотрудник (директор);
— договоры предусматривали систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой 1-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг, при этом предмет договоров содержал четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также на конкретный вид поручаемой работнику работы. Кроме того, на бухгалтера, кассира, логиста, бригадира, слесаря возложена материальная ответственность за недостачу вверенного им имущества, а также за ущерб, возникший у заказчика в результате возмещения им ущерба иными лицами;
— все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер (договоры с физическими лицами заключались на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года все договоры перезаключались в виде оформления идентичного или аналогичного договора); Отличие Трудового Договора от Договора Самозанятого.
Послесловие
Как видите, ответ на вопрос – как самозанятому работать с юридическими лицами – очевиден и предельно прост! Всё, что Вам потребуется для правильного оформления таких взаимоотношений – немного терпения, внимания и, конечно же, образец договора с самозанятым на услуги который можно изучить и скачать тут. Трудовой Договор и Договор с Самозанятым Разница.
Налогообложение
Самозанятый платит налоги со своего дохода самостоятельно. Получив гонорар от заказчика, он вводит информацию о нем в приложение «Мой налог», вычисляет сумму, подлежащую уплате, и перечисляет налог. Для спокойствия заказчика условия договора с самозанятым лицом по налогам формулируются таким образом, чтобы из текста однозначно следовало, что заказчик не обязан платить за исполнителя никаких сумм в казну.
Для самозанятых, работающих с физическими лицами | 4% дохода |
Для самозанятых, работающих с юридическими лицами и ИП | 6% дохода |
Для самозанятых, работающих с физическими лицами | 4% дохода |
Для самозанятых, работающих с юридическими лицами и ИП | 6% дохода |
Доходы, не подпадающие под налог на профессиональный доход
Также необходимо учесть, что не все доходы самозанятого являются объектом обложения НПД. Перечень доходов, не включаемых в расчет суммы налога, приведен в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ.
- в рамках трудовых отношений (например, зарплата не может облагаться НПД);
- по договорам ГПХ, заключенных самозанятым гражданином с заказчиком, являющемся его работодателем или бывшим работодателем менее двух лет назад
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений);
- от продажи личного имущества, использовавшегося для личных нужд
- от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от деятельности по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми людьми, достигшими возраста 80 лет, за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, а также по репетиторству, уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства и др., если эта деятельность освобождается от НДФЛ в 2024 году в соответствии с п.70 ст.217 НК РФ;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений).
На последнем виде доходов, не попадающих под НПД, хотелось бы остановиться особо. Если говорить об аренде, то на «самозанятом» режиме можно сдавать в аренду квартиры и иное жилье, а также движимое имущество (например, автомобиль).Т.е. доход от предоставления в аренду нежилых помещений (офисов, гаражей, складов и т.п.) не может облагаться НПД.
Кроме того, по мнению автора, физическое лицо, сдающее в аренду нежилую недвижимость не сможет быть самозанятым вообще. Дело в том, что в последнее время налоговые органы квалифицируют сдачу в аренду нежилых помещений в качестве предпринимательской деятельности и доначисляют арендодателям-физическим лицам НДС с суммы арендной платы.
Судебная практика также говорит о том, что систематическая сдача в аренду нежилых помещений физическими лицами квалифицируется как предпринимательская деятельность, не зависимо от факта регистрации арендодателя в качестве ИП и налоговые органы правомерно начислили физлицу НДС (Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17 (приведено в п. 17 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права)).
Поэтому для сдачи нежилых помещений в аренду физическому лицу следует зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать соответствующий режим налогообложения. При этом, как уже говорилось, совмещать НПД и другой режим налогообложения ИП не может (пп.7 ч.2 ст.4 Закона № 422-ФЗ).
Исполнитель по договору | Обычное физлицо по договору ГПХ | Самозанятый гражданин |
---|---|---|
Нужно уплатить в бюджет | Страховые взносы — 27,1% НДФЛ — 13 % |
6% от дохода самозанятого |
Расходы компании на выплату дохода и расходы физлица | 146,2 тыс. руб. (начислено 115 тыс. гонорар, удержан НДФЛ 15 тыс., начислены страховые взносы — 31,2 тыс. руб.) | 106,4 тыс. руб. (выплачено физлицу) |