При Увольнение Работника Стандартные Вычеты на Ребенка

Стандартные вычеты при увольнении — законодательство и судебные прецеденты

По налогу на доходы физических лиц: необоснованное предоставление стандартных налоговых вычетов работникам предприятия без учета доходов, полученных с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщикам предоставлялись налоговые вычеты (справки формы 2-НДФЛ, предусмотренные пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации на предприятии отсутствуют). В результате налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за 2004 год в сумме 2 608 руб. По налогу на прибыль: занижение налоговой базы за 2004 год в сумме 1 102 677 руб., за 2005 год в сумме 1 346 441 руб. в результате завышения расходов на сумму экономически необоснованных и документально неподтвержденных затрат, в том числе: 589 965 руб. затрат по услугам ремонта, оказанным обществом «Агрофирма Саянская Нива», поскольку отсутствуют договор, акт выполненных работ с указанием перечня услуг, счет-фактура №145 от 30.12.2004 подписана Чебыкиным Л.С., не имеющим право подписи в связи с увольнением , 512 712 руб. затрат по ремонту автотранспорта,

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по окончании налогового периода на основании данных Книги учета как денежное выражение доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных ст.ст. 218 — 221 НК РФ. Согласно ст. 227 НК РФ налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц определяется налогоплательщиками в налоговой декларации самостоятельно. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Таким образом, денежная компенсация, выплаченная работнику за неиспользованный отпуск на основании письменного заявления в порядке, установленном ст. 126 ТК РФ, и на основании п.

218 НК РФ, однако, письменные заявления работников и документы, подтверждающие право на налоговый вычет, ни в период проведения выездной проверки, ни в ходе рассмотрения жалобы, равно как и в ходе судебного разбирательства, представлены не были. Таким образом, выводы Межрайонной ИФНС России №1 по Магаданской области в части неправильного определения налоговой базы по НДФЛ в результате необоснованного предоставления стандартных налоговых вычетов работникам, которое привело к неправомерному не исчислению НДФЛ в сумме 18096руб., соответствуют нормам НК РФ. Поскольку указанная сумма налога фактически не может быть удержана налоговым агентом с работников в связи с их увольнением , то в силу п.9 ст.226 НК РФ, запрещающего уплату налога за счет средств налоговых агентов, взысканию с индивидуального предпринимателя Горбачевского Н.В. не подлежит. Управление ФНС России по Магаданской области в дополнении к отзыву от 19.12.2007г. №18-18/6561-3 требования заявителя в указанной части (предъявление к уплате НДФЛ в качестве налогового агента в сумме 18096руб.) признает. Вместе с тем Вычеты на Детей в Месяц Увольнения Работника.

Применять ли вычет на детей при увольнении

Это означает, что, даже если в середине года в каком-то месяце доходы не начисляли, общая база все равно есть. А значит, стандартные вычеты надо предоставить. ПримерОклад Сидорова И.

Вычет на детей при увольнении в начале месяца и ндфл Если сотрудник увольняется в середине месяца (или даже в самом начале, второго числа), то вычет также предоставляется ему в полном объеме (Письмо Минфина России от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). Если сотрудник до месяца трудоустройства работал в другой фирме, то нужно сначала определить, получил ли он вычет за этот месяц у бывшего работодателя.Если получил, то второй вычет уже не предоставляется, если нет – вычет положен. Определить это можно по справке 2-НДФЛ.

С 04.04.2013 по 12.08.2014 сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. 13.08.2014 она уволилась. При увольнении ей была начислена компенсация за неиспользованный отпуск.
Надо ли, руководствуясь письмом Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, за период с января 2014 года по август 2014 года предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка при расчете НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск?

Обоснование позиции:
При определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 218 НК РФ). В частности, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 01.01.2012 налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года — ст. 216 НК РФ) распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
— 1400 рублей — на первого ребенка;
— 1400 рублей — на второго ребенка;
— 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
— 3000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Рассматриваемый налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется на основании заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих право на его получение, в том числе налоговыми агентами (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ, дополнительно смотрите письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).

Как мы поняли, увольняющаяся сотрудница является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Учитывая, что компенсация за неиспользуемый отпуск не освобождается от налогообложения нормами п. 3 ст. 217 НК РФ, она подлежит обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому организация как налоговый агент при исчислении НДФЛ должна уменьшить сумму полученного сотрудницей дохода на величину положенного ей стандартного налогового вычета на детей.

Подведем итоги

В связи с предоставлением сотрудникам стандартных вычетов на ребенка, бухгалтеру нужно знать следующее:

• сколько детей у работника;
• находятся ли они на его содержании (совместно проживают либо он уплачивает алименты);
• каков возраст детей;
• если ребенку 18-24 года, является ли он учащимися очно-заочной форма обучения.

Все это должно быть подтверждено документами. Если какие-то обстоятельства изменились (появились новые дети, изменился статус самого работника), должны быть представлены соответствующие документы. Также важно учитывать ограничения по сумме дохода, которое установлено законом для применения стандартных вычетов по НДФЛ.

Стандартные НДФЛ-вычеты в — нестандартных ситуациях

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.