Можно ли совмещать официальную работу и самозанятость
С появлением налога на профессиональную деятельность появились случаи, когда организации увольняют своих сотрудников, но продолжают с ними работать уже как с самозанятыми. С одной стороны работодатель экономит на налогах таким способом, с другой стороны специалист лишается социальных гарантий: право на отпуск, оплачиваемые больничные, оплату сверхурочной работы.
По закону человек не может одновременно состоять в трудовых отношениях с компанией по трудовому договору и оказывать услуги как самозанятой. А после его увольнения должно пройти не менее двух лет, прежде чем начинать работать по договору НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Давайте разберем на примерах.
В качестве самозанятого разрабатывать сайт для компании, в которой человек официально трудоустроен.
Предоставлять услуги или выполнять работы для своего работодателя как самозанятый запрещено.
Доходы от сдачи нежилой недвижимости не входят в список видов деятельности НПД.
Работать по трудовому договору и сдавать в аренду квартиру своему работодателю в качестве самозанятого.
Да, можно. Если человек работает по трудовому договору, он может зарегистрироваться в качестве самозанятого для подработки в свободное время репетитором или SMM-менеджером.
Т.е. платить НПД можно с дохода, полученного не от нынешнего работодателя или от бывшего работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.
Об авторе
Денис Самозанятый
Удаленная работа и самозанятость. Личный опыт в становлении бизнеса. Помощь и консультации. Привет всем с Q, Дзен, Инсты и других площадок. Может ли Самозанятый Устроиться на Работу по Трудовому Договору.
Трудоустройство самозанятого: что ещё нужно учитывать
Работник может быть самозанятым, ИП или даже и тем, и другим: оформлять его всё равно нужно будет как сотрудника. Однако если сферы деятельности компании и такого лица пересекаются, то учтите, что здесь появляются другие риски. В частности, работник может увести у вас клиентов, особенно если для оказания той или иной услуги не требуется большая команда.
Это не значит, что нанимать самозанятых нельзя. Просто при заключении с ними, впрочем, как и при подписании любых других договоров, нужно тщательно всё обдумать, учесть риски, взвесить «за» и «против».
Введение налогового режима для самозанятых создало больше возможностей для людей: можно платить меньше налогов, не разбираться с огромным количеством документов, а решать такие вопросы быстро и удобно. Тем не менее речь по-прежнему идёт об эксперименте. И он вызывает очень много вопросов, на которые ФНС РФ начинает постепенно отвечать.
Оформить трудовые отношения с самозанятым можно: так же, как и с другими физическими лицами. А вот заменить все выплаты в ФНС РФ, ПФР и прочее на проценты, которые перечисляют государству самозанятый, нельзя. В противном случае у вас могут возникнуть довольно серьёзные проблемы с налоговой инспекцией. Поэтому лучше не экспериментировать. Прием на Работу Самозанятого Сотрудника по Трудовому Договору.
Может ли самозанятый одновременно работать по трудовому договору
После введения нового налогового режима — НПД (Налог на профессиональный доход) — многих стал волновать вопрос: можно ли одновременно работать по трудовому договору и быть самозанятым? Ответ на него мы даем в новой статье
Профессиональный доход определяется в Законе как «доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от используемого имущества». Из данного определения следует ряд ограничений, помимо предусмотренных в пункте 2 статьи 4 Закона, относительно деятельности, которую вправе осуществлять лица, планирующие выбрать данный режим налогообложения.
С одной стороны из дефиниции следует, что физическое лицо не может состоять в трудовых отношениях по виду деятельности, которым планирует заниматься как самозанятое лицо, то есть деятельность физического лица, осуществляемая одновременно и в рамках трудовых отношений, и в рамках самозанятости должна быть разного характера. Следовательно, такое условие применения специального налогового режима, как отсутствие трудовых отношений с работодателем, не является безоговорочным.
Проиллюстрируем данное положение примером. Гражданка С. осуществляет преподавательскую деятельность (репетиторство) как самозанятое лицо, при этом является экспертом автономной некоммерческой организации «Р» по трудовому договору. В рассматриваемом примере деятельность указанного лица является разноплановой, таким образом, гражданка С. может воспользоваться специальным налоговым режимом на доход, получаемый от преподавательской деятельности.
Можно также привести и другой пример. Физическое лицо, в соответствии с трудовым договором, является кондитером (должность). Но в то же время занимается выпечкой различных кондитерских изделий на дому (самозанятость). В данном примере деятельность лица, в соответствии с трудовым договором, и деятельность, осуществляемая вне трудовых отношений, не является разноплановой, следовательно, такого рода деятельность не может облагаться налогом на профессиональный доход. То есть деятельность физического лица, приносящая доход вне трудовых гражданско-правовых отношений, будет являться незаконной, так как нарушает требования налогового законодательства РФ.
Следует отметить, что законодатель предусмотрел запрет на оказание услуг бывшим работодателям, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет. Но это не означает, что физическое лицо при применении специального режима налогообложения не вправе в течение указанного периода времени осуществлять деятельность, которой оно занималось будучи в трудовых отношениях с работодателем. Как представляется, законодатель в рассмотренном случае предусмотрел механизм, при реализации которого не будут нарушаться нормы трудового законодательства.
Отвечая на вопрос заглавия статьи, следует обратиться к пункту 2 статьи 6 Закона, где указаны объекты, которые не подлежат налогообложению. Проанализировав обозначенные нормы Закона, мы приходим к выводу, что законодатель выводит из перечня объектов налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, и не облагает их налогом на профессиональный доход. Тем самым предусматривает возможность осуществления трудовой деятельности в рамках трудового договора, но с учетом тех ограничений, которые уже были нами рассмотрены выше. Может ли Самозанятый Нанять Работника по Трудовому Договору.
Можно ли сдать имущество в аренду работодателю?
Бывает, работодателю выгодно использовать имущество, принадлежащее работнику, а не покупать новое. В таких случаях можно выплачивать работнику компенсацию за использование личного имущества или же заключить с ним договор аренды. Договором аренды часто оформляют использование автомобиля работника. Таким образом, работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ: он удерживает с суммы аренды и перечисляет в бюджет 13% НДФЛ. А если имущество сдает в аренду самозанятый?
Для начала поясним, что работать по трудовому договору и зарегистрироваться в качестве самозанятого законодательство позволяет. То есть человек, имея основную работу, может стать самозанятым и сдавать в аренду свое имущество, уплачивая НПД с этих доходов.
Но для отношений между самозанятыми и работодателями закон вводит ограничение. В подп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ говорится, что доходы, полученные от работодателя или от лица, бывшего работодателем менее двух лет назад, не могут облагаться НПД.
Таким образом, брать в аренду, например, автомобиль у работника как у самозанятого не получится. Клиентами такого арендодателя могут быть только сторонние люди.
Самозанятые, то есть те, кто применяет НПД, могут сдавать движимое имущество в аренду. А вот сдача недвижимого имущества запрещена законодательно. Исключением является сдача в наем жилых помещений. Сдача в аренду облагается по обычным ставкам НПД — 4 или 6%.
Загрузка...