Порядок заполнения 6-НДФЛ с образцами и примерами

Нулевые выплаты по зарплате — в расчете 2 строка 110, 120, 140 ставим «0». Показатели появятся в том месяце, когда произойдет выплата.

Прорабу ООО «Серп и молот» Генералову И.Н. начислена зарплата январь, февраль, март по 40 тыс. руб. Итого — 120 тыс. руб.

Но зарплата не выплачивалась. Заполняем только раздел 1. Раздел 2 можно оставить пустым.

  • Данные о юридическом лице: полное наименование согласно Единому государственному реестру юридических лиц, его ИНН, КПП, ОКТМО.
  • Номер корректировки, если форма вносит изменения в ранее поданную отчетность. Если форма за данный период заполняется впервые, то в этой графе ставим прочерк.
  • В графе «период предоставления» проставляют номер отчетного периода. Они соответствуют каждому временному интервалу в 3, 6, 9 и 12 месяцев и носят коды: 21,31,33 или 34.
  • Ниже проставляем текущий год, в котором производились начисления. Например, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2017 необходимо будет проставить 2017 несмотря на то, оформлять документ необходимо в первых числах января.

Условно его можно разделить на 2 части, первая из которых состоит из строк с 010 по 050. Сюда вносят все суммы обобщенно по всем работникам, которым делались выплаты, и которым начислялся НДФЛ. Эти суммы вносят накопительно за весь период с начала года, соответственно, они будут увеличиваться:

  • Графа 010 называет ставку подоходного налога. Если речь идет об отпускных и заработной плате, она будет равна 13%.
  • В графу 020 вносят сумму дохода по всем физическим лицам. В этом расчете участвуют: заработная плата, больничный лист сотрудника, больничный лист его ребенка, отпускные выплаты.
  • Момент выплаты неважен. Например, если отчетность за 3 квартал подается до 31 октября, и к моменту подачи уже выдана заработная плата за сентябрь, эту сумму также необходимо включать в отчет.
  • Исключают из отчета все суммы выплат, которые согласно действующему законодательству НДФЛ не облагаются. К ним относятся, например, единовременное пособие на рождение ребенка или пособие ежемесячное по уходу за ребенком.
  • Суммы дохода вносятся «к начислению», т.е. до момента вычета НДФЛ.
  • Отпускные и заработная плата могут быть отражены общей суммой
  • Графа 025 предназначена для указания выплат дивидендов.
  • В графе 030 выносится общая сумма вычтенного налога НДФЛ по всем сотрудникам.
  • К графе 040 относят общий размер вычтенного подоходного налога с учетом льгот на стандартный налоговый вычет на суммы из поля 020
  • В графе 045 проставляют сумму НДФЛ, примененного в отношении дивидендов.
  • Графа 050 относится к иностранным работникам. Здесь учитывают сумму авансовых платежей по таким сотрудникам. Это важно, поскольку они уменьшают общий начисленный НДФЛ.

Вторая часть раздела 1 заполняется только на первой странице и состоит из 4 полей: Компенсация Дополнительных Дней Отпуска в 6 НДФЛ.

  • Графа 060 отражает количество сотрудников, которым делались начисления в отчетном периоде. Разумеется, она может разниться со штатной численностью как меньшую, так и большую сторону.
  • Графа 070 состоит из сумм подоходного налога, удержанного со всех видов доходов.
  • В графу 080 вносят налог начисленный, но не удержанный. Такое может быть, например, если заработная плата рассчитана, но еще не выплачена сотрудникам.
  • Графа 090 отражает возвращенный налог, излишне удержанный с сотрудника.

3 шаг. Формируем отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.




Отпускные в отчёте 6-НДФЛ

Отпускные в отчёте 6-НДФЛ

Рассмотрим как в 6-НДФЛ отразить отпускные за март 2024 года, выплаченные в апреле 2024 года, на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.

Компенсация Дополнительного Отпуска в 6 НДФЛ Как Отразить

В разделе «Выплаты — Все ведомости» создаем Ведомость на выплату с видом Отпуска и выбираем созданный ранее документ отпуска. Дата ведомости 10.04.2024.

3 шаг. Формируем отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.




Данные об отпуске не попали ни в Раздел 1, ни в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года. Разберемся почему.

По законодательству датой фактического получения доходов в виде отпускных является день выплаты. Так как в нашем примере выплатили отпускные 10.04.2024, значит и дата фактического получения равна 10.04.2024, что соответствует другому отчетному периоду.

В такой ситуации отпускные и удержанный НДФЛ с этой суммы будут отражены в разделе 1 и разделе 2 расчета за полугодие 2024 года.

Компенсация Дополнительного Отпуска в 6 НДФЛ Как Отразить
Компенсация Дополнительного Отпуска в 6 НДФЛ Как Отразить

Короткое видео, в котором рассказывается, как это делать в программе 1С, смотрите на нашем канале Youtube.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Важные тонкости выплаты отпускных

Когда начало и конец отпуска приходятся на один месяц или один отчетный период, проблем с отражением соответствующих сумм в Расчете 6-НДФЛ, как правило, не возникает.

Напомним, раздел 1 Расчета 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» заполняется в целом по организации нарастающим итогом. В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» отражаются показатели за отчетный период. Теперь перечислим правила отражения отпускных в Расчете 6-НДФЛ.

Правило 1. Доход в виде отпускных считается полученным в день их выплаты (ст. 223 НК РФ) и отражается по стр. 100 Раздела 2.

Правило 2. НДФЛ удерживается в день выплаты денег работникам (ст. 226 НК РФ) и отражается по стр. 110 Раздела 2. Таким образом в строках 100 и 110 ставится одна дата.

Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
ДаНет, никогда

Правило 3. Отпускные вместе с НДФЛ отражаются по строке 130, удержанный с отпускных НДФЛ — по строке 140.

Правило 4. Крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ) — последнее число месяца, в котором выплачены деньги, сумма отражается по стр. 120 Раздела 2.

Правило 5. В Расчете 6-НДФЛ показывают выплаченные отпускные, а не начисленные. Однако из этого правила есть важное исключение. Если отпускные выплачены в последний месяц квартала, а последний день этого месяца приходится на выходной, то срок перечисления налога — следующий период (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку выплата отпускных состоялась, этот факт фиксируется в разделе 1 Расчета. В разделе 2 Расчета за следующий период отражается крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет (строка 120) (письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4-11/6420).

Пример 1. Отпускные выплачены в последний месяц квартала, последний день месяца — выходной

Работнику отпускные выплачены 25.06.2018 года. Крайний срок перечисления НДФЛ — 2 июля 2018 года (поскольку последний день месяца квартала пришелся на выходной).

В Расчете 6-НДФЛ за полугодие операция будет отражаться по строкам 020, 040 и 070 раздела 1. В разделе 2 операция за полугодие не отражается, она войдет в Расчет за 9 месяцев, где нужно будет указать:

баннер

Правило 6. Каждая выплата отпускных отражается отдельным блоком в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ, если даты выплаты разные.

В таблице 1 приведем общую схему отражения отпускных в ситуации, когда дата их выплаты и крайний срок перечисления налога приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды (отражаются , не отражаются -).

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Каждый квартал работодатели сдают форму расчета налога на доходы физических лиц – 6-НДФЛ. Эта форма отражает доходы работников, а также исчисленный и удержанный по ним НДФЛ за отчетный период.

1. Оплата отпускных в 6-НДФЛ

Оплата отпуска основного или дополнительного – также является доходом, подлежащим обложению НДФЛ. А значит он подлежит отражению в данной форме отчета.

В чем особенность отражения отпускных в 6-НДФЛ? Несмотря на то, что отпуск может приходиться на разные отчетные периоды 6-НДФЛ (например, начался во втором квартале, завершился в третьем), учитывается только фактическая дата выплаты отпускных сотруднику, удержания НДФЛ и перечисления его в бюджет. Как и прочие доходы, они должны быть отражены в строке 020 в том периоде, в котором были выплачены физическому лицу. Удержанный НДФЛ в этом периоде – в строке 070.

Рассмотрим пример: сотруднику в сентябре начислен переходящий отпуск (20 сентября – 20 октября) в сумме 11 413,42 и заработная плата за сентябрь 16 000. Общая сумма НДФЛ исчисленная за сентябрь = 3564 рубля. Все доходы выплачены сотруднику в сентябре, также удержан и перечислен весь НДФЛ. Увидим это в расчетном листке:

Компенсация Дополнительного Отпуска в 6 НДФЛ Как Отразить

2. Отражения отпуска в отчете 6-НДФЛ

Как это отразится в отчете 6-НДФЛ? В строке 020 раздела 1 отражаются доходы, начисленные работнику в отчетном периоде. При расшифровке этой строки видно, что часть суммы приходится на оплату по окладу и часть на отпускные 6-НДФЛ. Весь налог, исчисленный и удержанный в отчетном периоде 6-НДФЛ, отображается в графах 040 и 070 соответственно.

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *