Отличий в однодневных или многодневных командировках законом не предусмотрено — как оформить многодневную поездку?

Поэтому в бухгалтерских и кадровых документах они отображаются и оплачиваются одинаково:

Единственным отличием в таких командировках по городам РФ является то, что суточные за один день не платят.

Если сотрудник едет за границу на срок меньше 1 дня,оплачивается половина положенной суммы.

При этом разрешается на усмотрение работодателя прописать во внутренней документации условие об оплате суточных при командировке за один день.

Как оплачивается – правила оплаты командировочных расходов

фото-2

Работодатель выплачивает сотруднику на командировочные расходы следующие суммы:

Когда работник едет в другой или соседний город на один день, работодатель вправе не выплачивать ему суточные.

Однако он может прописать в договоре определенную сумму и на свое усмотрение платить еще и при однодневных поездках. Закон ему этого не запрещает.

Если в положении о командировках такого пункта нет, перед выплатой обязательно издается приказ.

Суточные могут оплачиваться в любом размере. Однако есть ограничения, сверх которых придется платить налоги.

Так при поездках по РФ не облагаются налогом суточные в размере 700 руб., за рубеж — 2500 руб.

Если сотрудник едет в соседний город на личном или служебном транспорте составляется служебная записка, описывающая необходимость такого передвижения.

Дополнительно прописывается маршрут и примерная стоимость. На основании служебной записки работодатель компенсирует ГСМ из расчета по километражу.

Важно! Если командировочный день выпадает на выходной или праздничный, он оплачивается в двойном размере.

Как оформляется однодневная поездка в другой населенный пункт?

фото-3

  • название компании;
  • дата и номер оформления документа;
  • данные сотрудника (Ф.И.О., должность, структурное подразделение);
  • название города или иного населенного пункта, куда командируют сотрудника;
  • длительность поездки (с какого по какое число);
  • цель;
  • за счет каких средств поездка;
  • основания для направления в командировку;
  • подпись руководителя;
  • подпись об ознакомлении сотрудника.

В приказе не должно быть ошибок, описок и исправлений. Такой документ подшивается в отдельную папку и хранится в отделе кадров.

Однако делать этого не обязательно так же, как и вести журнал учета выбывающих сотрудников.

В табеле учета рабочего времени обязательно ставится отметка в виде буквы «К», означающая командировку. Порядок обозначения поездок в табеле — ссылка.

Когда сотрудник вернется из другого города, он обязан отчитаться за потраченные средства.

С этой целью он делает авансовый отчет. К нему прикладываются все чеки и квитанции, подтверждающие расходы.

Форма авансового отчета утверждена законом и заполняется согласно строго установленным правилам – АО-1. Как Оформить Командировку на Один День.

Командировка одним днем – оформление

Кадровое оформление поездок на один день выполняется в общем порядке. Размер суточных предприятие утверждает в ЛНА или колл договорах с персоналом (ч. 4 стат. 168 ТК). При этом все-таки можно выплачивать суточные по командировке на 1 день, если предусмотреть выдачу компенсации по такой поездке. Ни в коем случае нельзя именовать подобные выплаты суточными.

Для направления специалиста в поездку издается приказ (распоряжение) руководителя. В этом документе прописываются цели, сроки командировки, указывается, кто именно делегируется для представления интересов организации и куда. Затем работнику необходимо выдать аванс. Для определения суммы можно составить смету командировочных расходов. Дополнительно компания вправе заполнить служебное задание на командировку. После возвращения физлицо обязано предоставить авансовый отчет и все подтверждающие фактически понесенные расходы документы.

Окончательный расчет перерасхода средств или недостатка выполняет бухгалтер после утверждения авансового отчета директором компании. Помимо суточных за работником на время поездки сохраняется средняя зарплата. А при совпадении дней в командировке с праздниками или выходными датами заработок исчисляется в двойном размере минимально. Командировка на 1 День Директора.

Порядок оплаты однодневной командировки
При однодневной командировке организация должна компенсировать сотруднику расходы по проезду к месту командировки и обратно, а также расходы на провоз багажа, если для выполнения служебного задания работнику требуется специальная аппаратура.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).

Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Важно помнить, что только правильно оформленная командировка может гарантировать сохранение заработной платы и покрытие всех необходимых расходов, связанных с ней. Однако на практике нередко возникают вопросы и разногласия по поводу возмещения затрат на командировки. В этом случае большинство вопросов поможет решить наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации.

  1. Приказ о направлении в командировку;
  2. Командировочное удостоверение с пометкой о приезде и отъезде из каждого места назначения (в том числе и из направившей сотрудника организации) с подписями уполномоченных лиц и печатями соответствующих организаций;
  3. Авансовый отчёт, в котором подробно описан приход и расход выданных денежных сумм;
  4. Документы, подтверждающие произведённые сотрудником затраты (билеты, счета, чеки и т.д. Для удобства, их наклеивают на лист бумаги и прилагают к авансовому отчёту);
  5. Табель учёта рабочего времени за период работы, в котором был произведён командировочный выезд, — для расчёта зарплаты за дни выезда.

Минфин России при рассмотрении вопроса о страховых взносах и НДФЛ при компенсации работникам с разъездным характером работы расходов, связанных со служебными поездками выразил следующее мнение:

«При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Далее рассмотрим детально каждую из причитающихся командированному сотруднику выплат с обозначением всех важных нюансов и возможных спорных моментов.

Командированному сотруднику полагаются следующие типы выплат за труд вне постоянного рабочего места:

Порядок оплаты командировки на один день
В табеле учета рабочего времени однодневная командировка обозначается «К» или «06».

Выплата суточных

При командировках в местность, откуда работник (исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы) имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Суточные выплачиваются для покрытия личных расходов работника на срок служебной командировки. Оплачивается также проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, возмещаются расходы по найму жилого помещения. Выплату же суточных законодатель обусловил проживанием работника вне места постоянного жительства более 24 часов (постановление Верховного Суда РФ от 4 марта 2005 г. № ГКПИ05-147).

Однако если компания приняла решение выплачивать суточные, то возникает следующий вопрос: нужно ли облагать их НДФЛ? По этому вопросу сложилась двойственная позиция.

Есть решения судов, в которых арбитры о налог нужно удерживать. Например, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 14 декабря 2011 г. № А27-2997/2011 служители Фемиды указали, что суточные, выплаченные обществом работникам при однодневных командировках, являлись для последних доходом и, следовательно, должны облагаться НДФЛ.

Имеются также решения, указывающие, что налог на доходы физлиц в данном случае удерживать не нужно. К примеру, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 8 февраля 2011 г. № А56-12834/2010 отмечено, что налоговая инспекция доначислила НДФЛ неправомерно. В обоснование своей позиции налоговики указали, что место командировки значительно удалено от постоянного места жительства работника. Ежедневное возвращение сотрудника из места командировки домой затруднительно и требует значительных временных затрат. Поэтому выплата суточных в таком случае обоснована и НДФЛ удерживать не нужно. Не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, при подобном подходе суточные запросто можно «загнать» в базу по налогу на прибыль и не облагать страховыми взносами (п. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Как оплачивается командировка на один день?

Выплата командировочных за один день гарантирована общими нормами ст. 167-168 ТК:

Многих интересует вопрос, платятся ли суточные за 1 день командировки. Так вот, в России не выплачиваются. Если сотрудник отправляется с рабочим визитом заграницу, то размер суточных составляет 50% установленной нормы.

Вместе с тем, каждая организация имеет возможность выплаты компенсаций вместо суточных. Главное, избегать этого термина в локальной документации предприятия.

🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.