Индивидуальным предпринимателям

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ только в том случае, если они применяют общий режим налогообложения, но сделать это нужно независимо от наличия или отсутствия доходов в налоговом периоде. При применении специальных налоговых режимов – УСНО, в виде ЕНВД, ПСНО – декларация по НДФЛ не представляется.

Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3‑НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он как физическое лицо получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.

Представить декларацию по форме 3‑НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в налоговый орган по месту своего учета (месту регистрации) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 227, 229 НК РФ).

За 2024 год налоговая декларация по форме 3‑НДФЛ должна быть представлена индивидуальными предпринимателями не позднее 30.04.2024.

Напомним, что непредставление в установленный срок декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Что Такое Код Вида Дохода в Справке 3 НДФЛ.

Образец заполнения Приложения 1 к налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: работник Иванов И.И. работал в 2024 году в ООО "Однодневка". За 2024 год он получил заработную плату в размере 3 000 000 рублей, с которой удержан НДФЛ в размере 390 000 рублей.

Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
ДаНет, никогда

Статья написана и размещена 27 декабря 2014 года. Дополнена — 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015, 25.12.2016, 15.01.2018, 18.10.2018, 09.11.2019, 28.12.2024

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора. Вид Дохода Что Писать в Справке 3 НДФЛ.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. Если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

  • паспорт гражданина РФ — 21;
  • свидетельство о рождении — 03;
  • военный билет — 07;
  • временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
  • паспорт иностранного гражданина — 10;
  • свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  • вид на жительство в РФ — 12;
  • удостоверение беженца — 13;
  • временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  • разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  • свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  • свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  • удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
  • иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

баннер

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Заполнение остальных листов 3-НДФЛ

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2024 году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.

Листы А-И
За это начисляется штрафная санкция, зависящая от ставки рефинансирования. Уплатить начисленный налог нужно не позднее 15 июля 2024 г. Если не заплатить вовремя, то за каждый день насчитывается пеня, она зависит от ставки рефинансирования. (1/300 за день).

Как самостоятельно заполнить налоговую декларацию для ФНС в 2024 году?

Заполнение декларации в программе понятное, доступное каждому. Ниже дана инструкция, которая поможет заполнить поля для различных случаев.

Номер инспекции, куда будет подаваться 3-НДФЛ, выбирается по щелчку на кнопку с многоточием (номер нужной ФНС можно установить по адресу, для этого воспользуйтесь следующей ссылкой).

Номер корректировки – если декларация подается первый раз, нужно оставить 0. При корректировках устанавливается 1, 2, 3 и т.д. в зависимости от того, сколько раз вносились изменения в поданную ранее 3-НДФЛ.

ОКТМО – код по одноименному классификатору, соответствует месту проживания физического лица (узнать свой ОКТМО можно здесь).

  • ИП, частнопрактикующие лица для декларирования доходов о, при этом становится активной вкладка программы слева «Предприниматели».
  • При наличии доходов от иностранных компаний о, при этом становится активной вкладка программы слева «Доходы за пределами РФ».
  • При наличии прочих видов дохода (по трудовым договорам, ГПХ, от реализации имущества и иные) отмечается первый пункт.

Достоверность подтверждается – отмечается один из двух предложенных вариантов. Декларацию в ФНС можно подать либо лично, либо через доверенное лицо, во втором случае заполняется также ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Например, при личной подаче гражданином декларации для получения вычета, уплаты налога или его возврата вкладка программы «Задание условий» будет выглядеть так:

Заполнение вкладки Сведения о декларанте

В данной вкладки программы Декларация 3-НДФЛ нужно заполнить личные данные о себе:

Данные о гражданстве – по умолчанию в программе стоит код 643, который соответствует российскому гражданству. Если нужно выбрать иное гражданство, то это можно сделать по нажатию на кнопку с многоточием справа от поля.

Инструкция по оформлению вкладки Доходы, полученные в РФ

Чтобы отразить доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов, которые показываются отдельно), нужно выбрать первую цифру «13».

Далее нужно заполнить поле Источники выплат – здесь с помощью знака «+» можно добавлять нужно количество источников (например, работодателей), от которых получались выплаты, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

После нажатия на знак «+» появляется дополнительная вкладка, где нужно заполнить:

Для заполнения этого поля может пригодиться справка 2-НДФЛ, где указаны данные работодателя.

Если источник дохода – покупатель имущества, то данные можно взять из договора, заключенного с покупателем.

Образец заполнения сведений об источнике для уплаты налога при продаже квартиры, автомобиля или иного имущества физическому лицу:

Для каждого источника дохода нужно указать полученный от него доход, для этого заполняется поле программы Декларация 3-НДФЛ ниже.

Для заполнения нужно нажать на зеленый плюс, после чего внести данные о коде дохода – выбирается из списка после нажатия на кнопку с многоточием, например, у заработной платы код 2000, отпускные – 2012, больничное пособие – 2300 (данные берутся из справки 2-НДФЛ), у дохода от продажи квартиры 1510, автомобиля 1520.

В зависимости от выбранного кода внешний вид вкладки может измениться, дополняться новыми данными.

По трудовым договорам

Данные заполняются для каждого месяца отдельно, при этом в одном месяце может быть и несколько видов дохода, например, зарплата и больничное пособие.

Приказ ФНС (действующий – от 3 октября 2024 г. N ММВ-7-11/[email protected]) Определяет порядок заполнения, устанавливает форму, способы передачи, правильность указания сведений
Налоговый кодекс РФ (НК) Глава 23 целиком. Регулирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Отдельные положения Трудового кодекса (ТК) Правовое регулирование таких налогооблагаемых единиц как оклад, начисления за сверхурочную и работу в выходные и праздничные дни, начисление отпускных и прочее
Положения по бухгалтерскому учету Определение отражения НДФЛ в бухучете
Рекомендации по ведению бухучета
Локальные нормативные акты, установленные в организациях

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации

Оцените, пожалуйста, публикацию:
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *