Особенности расчета и тарифы страховых взносов на выплаты по больничному листу
Страховые взносы на выплаты по больничному листу, признанные доходом работника, начисляются в обычном для данного работодателя порядке. Статьей 426 НК РФ на 2024 год установлены следующие ставки:
- на обязательное пенсионное страхование – 22% в пределах установленной предельной величины и 10% при её превышении;
- на обязательное социальное страхование – 2,9% в пределах установленной предельной величины (для иностранных граждан и лиц без гражданства – 1,8%);
- на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Предельные величины для расчета взносов ежегодно утверждаются правительством Российской Федерации. Согласно постановлению от 15.11.2017 №1378 в 2024 году они составляют:
Страховые взносы начисляются только на сумму, признанную доходом. Например, за время нетрудоспособности работодатель должен был выплатить работнику 10 тысяч рублей, в результате допущенной ошибки фактически было выплачено 15 тысяч. Дополнительно по своей инициативе работодатель перечислил ему еще 3 тысячи рублей. Какие Взносы Начисляются на Больничный Лист.
Когда больничные облагаются налогом
Компенсационные выплаты во время болезни сотрудника производятся из двух источников:
При уходе за больным ребенком за все время выздоровления оплата осуществляется из средств ФСС. По беременности и рождению детей выплаты производятся полностью за счет соцстрахования.
К оплате подлежат больничные листки при наличии трудового договора между работодателем и сотрудником. Выплата по временной нетрудоспособности представляет собой разновидность дохода работника, а поэтому облагается налогом.
Страховые взносы не удерживаются в тех случаях, когда выплаты гражданин получает со счета ФСС. Какие Взносы Платить с Больничного Листа.
Облагаются ли больничные страховыми взносами
Но поскольку период временной нетрудоспособности по болезни работнику оплачивается, эти средства подпадают под понятие дохода работника. Поэтому с полученных за больничный период средств так же, как и с заработной платы, производят отчисление налога на доход физических лиц.
Выплаты по временной нетрудоспособности зависят от трудового стажа работника – так называемого страхового периода. При заполнении листа учитываются как страховые, так и нестраховые периоды для больничного – для нестраховых периодов предусмотрена отдельная графа.
Облагаются ли взносами больничные листы?
Ответ на этот вопрос мы начнем с определения понятия: БОЛЬНИЧНЫЙ ЛИСТ. Несмотря на то, что в настоящее время это понятие широко употребляется, оно отсутствует в российском законодательстве.
Вместо него там говорится о листке нетрудоспособности, который является основанием для начисления пособия по временной нетрудоспособности. Оно является одним из государственных пособий по обязательному соц.
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.
То же можно сказать и о пособии по беременности и родам, называемом многими декретным пособием.
Оплата больничного за счет работодателя
Тем не менее человек во время болезни находится дома и не исполняет своих трудовых обязанностей, но при этом получает дотации, которые относятся к доходам работающего. Таким образом, вся сумма выплат, полученных им, пока он был на больничном или ухаживал за больным родственником, облагается взносами страхования на общей основе с остальными финансами, которые поступают на счет работника.Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся.
Выплачиваемое за счет средств работодателя больничное пособие страховыми взносами не облагается
Здравствуйте, работаю бухгалтером в ООО уже несколько месяцев, это мое первое рабочее место. Сегодня столкнулась с такой проблемой, что у нас заболел сотрудник, и ушел на больничный. Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2024 году
Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
| Для работника | Больничный лист не только обеспечивает возможность пребывания дома, в стационаре или на санаторно-курортном лечении, но и дает право на получение материальной компенсации |
| Для кадровой службы | Предприятия данный документ выступает основанием для проставления отметки «Б» в табеле напротив дней, когда работник официально отсутствовал на рабочем месте |
| Для бухгалтерии | Листок обеспечивает возможность начисления компенсации работнику и осуществления взаиморасчетов с ФСС |
| Для ФСС | Больничный документ выступает основанием для представления страховых выплат отдельному лицу |
Облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2018 году?
Многих работников, да и не только их, интересует вопрос: облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2024 году? Существуют ли какие-либо исключения? Со всех ли больничных листов удерживается НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в данной статье.
Многие сотрудники, работающие в разных организациях или у индивидуальных предпринимателей , нередко имеют весьма смутное представление о том, какие налоги удерживает работодатель с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных листов. Аналогичная ситуация случается и с индивидуальными предпринимателями — новичками, которые, приняв на работу хотя бы одного работника , автоматически становятся перед лицом государства налоговыми агентами со всеми их правами и обязанностями перечислять в бюджет те платежи, которые подлежат уплате с доходов наемного сотрудника.
Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?
Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.
Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него
Загрузка...
