Как Рассчитываются Суточные При Загранкомандировках

Особенности расчета суточных в командировке

Рассмотрим как учитываются суточные выплаты в составе расходов по налогу на прибыль и при расчете УСН.

· Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах 50% утвержденного в организации лимита (для однодневных загранкомандировок)

Петрову О.П. направляют в командировку в г. Минск на 4 календарных дня, с 13 по 16 ноября. Суточные для командировки в организации предусмотрены следующие:

До отъезда Петровой выплатили сумму в размере 4500 рублей. По приезду, Петрова предоставила документы, из которых следует, что Петрова уехала в Минск 12 ноября, а границу пересекла 13 ноября. Возвращаясь, границу Петрова пересекла 15 ноября, а вернулась 16 ноября.

После предоставленного Петровой авансового отчета, ей были пересчитаны суммы суточных выплат.

Вопрос №1: Как рассчитать компенсацию за суточные, если их выплатили после поездки?

Ответ: Расчет компенсации производят так же, как и расчет при задержке заработной платы. Проценты при этом считаются исходя из ставки ЦБ РФ за каждый день, что работодатель просрочил выплату, то есть по ставке не ниже 1/150.

Вопрос №2: Может ли размер суточных при командировке по России быть меньше 700 рублей?

Ответ: Конечно. Сумма в 700 рублей ограничивает не размер суточной выплаты, а предел, свыше которого на суточное потребуется начислить взносы и уплатить НДФЛ. Установить же размер суточных Вы праве абсолютно любой.

Вопрос №3: Что делать, если сотрудник не может предоставить проездной билет из командировки?

Ответ: В этом случае можно взять те документы, которые могут подтвердить командировку, например, подтверждающие съем жилья, служебная записка с места направления сотрудника или с путевым листом.

Размер суточных каждый работодатель определяет самостоятельно – никаких законодательно установленных норм суточных для коммерческих организаций нет. Установленный размер суточных работодатель должен прописать в ЛНА.

При этом важно помнить, что размер суточных имеет значение для целей уплаты налогов и страховых взносов. Как Считаются Суточные При Загранкомандировке.

НДФЛ и другие удержания с суточных

Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ. Суточные При Пересечении Границы Как Считать.

Заключение

Служебные поездки помогают самому работодателю расширить круг влияния своего предприятия в другие местности. Но для этого необходимо направить в такую поездку работника или нескольких сотрудников. Все разумные и экономически обоснованные траты должны быть компенсированы. Сколько Командировочные в Сутки за Границей.

Если авиабилет приобретен через Интернет, то для целей налогообложения прибыли подтверждением трат будут являться маршрут/квитанция электронного билета и посадочный талон (письмо Минфина России от 9 октября 2024 г. № 03-03-06/1/65743). При этом посадочный талон, в том числе электронный, полученный при регистрации через Интернет, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт перелета. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт воздушной перевозки иным способом, например, организация может предоставить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию (письмо Минфина России от 9 октября 2024 г. № 03-03-06/1/65743).

Согласно п. 23 Положения N 749 работнику при заграничной командировке дополнительно возмещаются: — расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; — обязательные консульские и аэродромные сборы; — сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; — расходы на оформление обязательной медицинской страховки; — иные обязательные платежи и сборы. Иные командировочные расходы возмещаются в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, с обязательным представлением документов, подтверждающих эти расходы. Например, нельзя установить в коллективном договоре, что каждому работнику во время командировки возмещаются расходы на сотовую связь в размере 2000 руб. за одну командировку. Но можно, скажем, прописать, что возмещаются расходы на связь на сумму фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов, но не более 2000 руб. за одну командировку. Часто возникают вопросы об учете представительских расходов во время командировок. Контролирующие органы считают, что если в результате командировки соглашение о деловом сотрудничестве не было достигнуто, то расходы командировочные и представительские не признают для целей налогообложения прибыли (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.05.2006 N 20-12/41851).

Как рассчитать суточные при загранкомандировках?

В связи с резкими скачками курсов иностранных валют у бухгалтеров возникает вопрос, каким образом определять облагаемую НДФЛ сумму суточных при загранпоездках, по какому курсу ее пересчитывать?

Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства, возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути.

Официальный курс

Согласно пункту 5 статьи 210 НК РФ, доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, необходимо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Для расчета нужно брать курс, установленный на дату фактического получения средств. Определять доход, с которого компания-агент удержит НДФЛ, необходимо с учетом положений пункта 3 статьи 217 НК, то есть делать это нужно в момент утверждения авансового отчета работника.

Получается, что при определении базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату утверждения авансового отчета.

Отмечу, раньше Минфин разъяснял, что доход появляется у сотрудника при выплате суточных (Письма Минфина от 1 февраля 2008 года № 03-04-06-01/27, от 25 июня 2010 года № 03-04-06/6-135). Однако теперь ведомство позицию изменило. В Письме от 14 января 2013 года № 03-04-06/4-5 специалисты Минфина пришли к выводу, что доход в виде суточных должен определяться на дату утверждения авансового отчета. Ведь сотрудник может потратить не все деньги, выданные ему перед командировкой или, наоборот, израсходовать больше выданной суммы. В связи с этим ведомство и пришло к заключению, что средства, выданные работнику под отчет при направлении его в командировку, не являются его экономической выгодой до той поры, пока он не вернется из командировки и не утвердит у руководства компании авансовый отчет, исходя из фактического времени нахождения в служебной поездке и имеющихся оправдательных документов. Подобный вывод можно найти и в Письме Минфина от 29 декабря 2014 года № 03-04-06/68074.

Особенности пересчета

При выезде сотрудника с территории страны суточные выплачиваются в иностранной валюте. К примеру, сотрудник отправился в рабочую поездку в Берлин. И вылет, и прилет в страну пребывания состоялись в один день. Значит, за эти сутки работник получит компенсацию в евро. При въезде в РФ за день пересечения границы России компенсация полагается командированному в рублях.

При направлении работника в поездку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между ними необходимо выплачивать в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник (абз. 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749).

В локальном акте компании закреплен такой размер суточных: при командировках в страны ЕС – 2000 рублей, в СНГ – 1500 рублей. Сотрудник 2 марта выехал в Беларусь, в город Брест. Значит, за эту дату суточные ему полагаются в белорусских рублях, в размере, эквивалентном 1500 рублей. 4 марта оттуда работник отправился на переговоры в город Дрезден, Германия. Значит, за этот день суточные ему необходимо выплатить в евро, в размере, эквивалентом 2000 рублей.

Налогообложение суточных

С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.