Если разные отчетные периоды
Новые положения законодательства призывают оперативно рассчитываться с бюджетом после выплаты того или иного дохода. Это влияет и на заполнение строк в 6-НДФЛ. Однако случается, что операция началась в одном отчетном периоде для 6-НДФЛ, а завершилась в другом. Тогда налоговый агент имеет право внести сведения после проведения окончательных выплат с подчиненными. Такие разъяснения даны в письмах ФНС № БС-3-11/553 и № БС-4-11/4222.
ПРИМЕР
ООО «Северное сияние» выплатило работникам зарплату за март только 05.06.2016 в общем размере 340 000 руб. Сумма НДФЛ составила 44 200 руб. и была перечислена в бюджет на следующий день. Как правильно отразить эту операцию в 6-НДФЛ?
Разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ подписывает директор предприятия или уполномоченное лицо, такие действия которого разрешены внутренними актами компании. Это может быть главный бухгалтер, его заместитель или специалист, отвечающий за расчет заработной платы. 6 НДФЛ Строка 040 Что Туда Входит.
Штрафные санкции за отчет 6НДФЛ
Как не предоставленный отчет не будут расцениваться следующие нарушения, но являющиеся неправомерными:
- Подача ложных сведений в отчете, ответственность за которые наступит, когда налоговый орган обнаружит данную ошибку
- Когда нарушен способ подачи отчета, на бумажном носители могут сдавать только лишь организации, численность которых не превышает двадцать пять человек, остальные сдают электронную отчетность.
- Штраф за не предоставление отчета 6НДФЛ или подачу его с опозданием определяет налоговый кодекс и говорит о том, что он составит 1000руб. за каждый полный месяц и неполный, расчет начисляется со следующего дня за тем днем, когда нужно было отчитаться.
Важно! Если задержать отчет более чем на десять дней, вам могут заблокировать расчетный счет. 6 НДФЛ Строка 110 Что Туда Входит.
Строка 040 1-го раздела НДФЛ 6
У меня сумма по строке 040 в 1 (первом) разделе НДФЛ 6 отличается от суммы в оборотной ведомости. (начисление НДФЛ) кредит 68/ндфл. Разница на 3 рубля. Такое впечатление, что общую сумму строки 020 первого раздела просто умножили на 13%. И в редактировании никак не поправить.
У меня возникает переплата.
040 — это исчисленный доход, и он вычисляется путем перемножения 020, за минусом вычетов в 030, на ставку в 010, он может не совпадать с удержанным в 070.
Исходя из того, что если строку 020 (вычетов нет) умножить на 13% — получится сумма НДС от ВСЕГО числа работников, за 3 месяца. Ошибка округления неизбежна. Если исчислять помесячно и по человеку, то в оборотной ведомости стоит другая сумма, которую я и оплачивала. Т.е. если подать НДФЛ-6, в таком виде, то у меня удержано (и перечислено) больше, и главное нельзя сказать у какого сотрудника! Конечно удобно, (020-030)*13%.
Но почему у меня должна быть ошибка?
По контрольным соотношениям допускаются отклонения по исчисленному налогу, так что не переживайте:
Сумма исчисленного налога (стр. 040) должна быть больше либо равна произведению разности (стр. 020 — стр. 030) на ставку (стр. 010), деленному на 100. Допускается погрешность (в обе стороны) на величину: стр.060 * 1 руб. * кол-во строк 100 (п.6 ст.52 НК РФ). Как Заполнить Строку 040 в 6 НДФЛ.
Настройки отчетов по учету НДФЛ для проверки данных 6-НДФЛ
В программах 1С в некоторых отчетах по НДФЛ можно смотреть суммы до / с превышения.
Для анализа данных возьмем отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).
-
Период получения дохода – это отбор по дате получения дохода для целей учета НДФЛ (налоговый отбор).
По умолчанию в Анализе НДФЛ по месяцам включен только отбор по Периоду получения дохода.
Однако отчет можно донастроить. Для чего в Настройках отчета.
Выведем отбор по Периоду взаиморасчетов, поставив напротив этого реквизита «звездочку».
Тогда появится возможность установить отбор по Периоду взаиморасчетов в шапке отчета.
| Контрольное равенство | Пояснение к равенству |
| Титульный лист | |
| Число в поле “Дата представления расчета” не выходит за пределы срока представления формы 6-НДФЛ) | Расчет представляется по месту учета организации в следующие сроки (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ): – за I квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом; – за год – не позднее 1 апреля следующего года. Ошибка – титульный лист датирован позднее последнего дня срока представления расчета. Последствия – штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
| Раздел 1 | |
| Число в строке 020 (сумма начисленного дохода) не меньше, чем в строке 030 (сумма налоговых вычетов) | Налоговые вычеты подразделяются на: – стандартные; – социальные; – инвестиционные; – профессиональные. Вычеты предоставляются только по доходу, облагаемому по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Ошибка – общая сумма предоставленных налоговых вычетов (строка 030) не может превышать сумму налогооблагаемого дохода с учетом НДФЛ (строка 020). Справедливости ради следует отметить, что в Налоговом кодексе РФ данное правило прописано только в отношении полного налогового периода, равного календарному году (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Последствия: – налоговая инспекция направит письменное уведомление организации о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок; – если будет установлен факт налогового правонарушения, инспекция составит акт проверки. |
| Строка 040 (сумма исчисленного налога) не меньше суммы налога, рассчитанного по данным строк 020 (сумма начисленного дохода), 030 (сумма налоговых вычетов), 010 (ставка налога) | Сумма НДФЛ определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. п. 1, 2 ст. 225 НК РФ). Для формы 6-НДФЛ формула расчета налога имеет вид: (строка 020 – строка 030) : 100 × строку 010 Ошибка – полученный результат не может превышать сумму, указанную в строке 040. Последствия – те же. |
| Строка 050 (сумма фиксированного авансового платежа) не больше строки 040 (сумма исчисленного налога) | Соотношение действует для иностранных граждан, работающих в РФ на основании патента. Такие лица до начала срока патента уплачивают фиксированный авансовый платеж, который затем работодатель (налоговый агент) засчитывает в счет уплаты НДФЛ с их доходов (подп. 2 п. 1, п. п. 4, 6 ст. 227.1 НК РФ). Ошибка – сумма фиксированного авансового платежа (строка 050) зачтена сверх суммы исчисленного организацией налога в доходов (строка 040). Следует отметить, что в Налоговом кодексе РФ данное ограничение установлено только на полный календарный год (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Последствия – те же. |
| Строка 070 (сумма удержанного налога) равна сумме всех строк 040 (сумма исчисленного налога) | При применении к доходам физического лица различных налоговых ставок (13%, 30% и т. д.) организации следует отдельно заполнить для каждой налоговой ставки блок строк с 010 по 050. А блок “Итого по всем ставкам”, включающий строки с 060 по 090, заполняют один раз. Ошибка – сумма удержанного НДФЛ (строка 070) не равна суммам исчисленного налога по всем примененным ставкам (строки 040). Последствия – те же. |
Все комментарии (9)
Здравствуйте!
Всё верно программа заполнила: и в Разделе 1, и в строке 160 отчета за 1 квартал 2024 показывается тот НДФЛ, который был удержан в период с 01.01.21 по 31.03.21. У Вас в этот период, судя по представленным данным, как раз было удержано 26555. Так что всё верно программа заполнила.
Спасибо Вам огромное, Дмитрий, за подтверждение!
Просто у нас 2 базы и в одной — описанной выше, заполнилось получается все верно.
А во второй базе почему-то эти строки 020 и 160 разные. Но там более сложный пример. Будем разбираться.
Если понадобится консультация можно вопрос задать в этой теме или нужно будет задать новый вопрос?
Здравствуйте! Есть одна ситуация, при которой может возникнуть разница между 020 строкой 1 раздела и 160 строкой 2 раздела. Если например, зарплата за декабрь выплачивалась 31.12.20, то её срок перечисления 11.01.21. Следовательно, в отчет 2024 года во 2 раздел НДФЛ с этой выплаты не попадал (так как в том отчете 2 раздел заполнялся по сроку перечисления).
Налоговая пояснила, что в таком случае этот НДФЛ надо показать в 6-НДФЛ 1 квартала, даже не смотря на то, что удержание произошло 31.12.20. Так разработчики и реализовали в 1С. Может у Вас в той базе именно такая ситуация?
Дмитрий, подскажите, пожалуйста: заполнили, исходя из нашего примера, отчет не за 1 квартал 2024г., а за год отчет, чтобы иметь представление по данным для сотрудников. И возник вопрос: в приложении 1 по сотрудникам в разделе2 по строке «сумма налога удержанная» стоит сумма налога за 2024г + сумма за декабрь 2024г. Но разве это верно? Ведь когда мы сдавали отчет 2-ндфл за 2024г. мы уже там указали, что исчисленно = удержанно ндфл. Тогда в отчете за год для 6-ндфл этот показатель будет неверным?
Уточните пожалуйста: «заполнили, исходя из нашего примера, отчет не за 1 квартал 2024г., а за год отчет,» — здесь речь о 6-НДФЛ за 2024 год или за 2024 год?
Дмитрий, по итогам 2024г. для сотрудников в приложении 1 все же сумма удержанного налога будет включена.? или нужно исправить руками? Т.к. в справках 2-ндфл за 2024г эти суммы уже были включены.
Смоделировал Ваш вопрос в своей базе и действительно почему-то в годовой отчет в Приложение 1 попадает НДФЛ удержанный в Январе за Декабрь 2024. Я честно говоря тоже этому удивился, поскольку думал, что удержанный НДФЛ в этом приложении будет заполняться также, как в 2-НДФЛ, т.е. по месяцу, ЗА который произошло удержание, а НЕ по месяцу, В котором произошло удержание.
Думаю, надо всё-таки подождать до конца года, наверняка ещё появятся письма ФНС с разъяснениями по этому приложению (обычно так и происходит с новыми отчетами, ближе к сроку сдачи все особенности заполнения поясняются окончательно).
Загрузка...
